卷入黑中介“优税猫”设立个独虚开发票案被查

“优税猫”案已被抚顺市税务局稽查局与抚顺公安联合查处。

两家公司通过税筹中介 “优税猫” ，利用地方税收洼地、核定征收政策，在辽宁抚顺注册个人独资空壳企业，让个独企业为自身开具与实际经营业务情况不符的发票，由此作为企业成本入账，最终被税务稽查，定性为虚开并予以处罚。

浙江***服务外包有限公司江苏分公司的违法事实显示，（一）浙江***服务外包有限公司江苏分公司让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。

2019年至2023年，你单位接受新宾满族自治县**企业管理咨询服务中心向你单位开具69份增值税普通发票，金额共计5496908.8元，税额55022.86元，价税合计5551931.66元。

经查，上述发票入账52份，金额4201327.67元，税额35921.11元，价税合计4237248.78元，货物名称：*物流辅助服务*装卸搬运费，已列支成本。发票代码******,发票号码：******，价税合计311117.11元，货物名称：*物流辅助服务*装卸搬运费，5份发票未收到，未入账。作废票12份，价税合计1003565.77元。

经查，你单位与宁波**浆纸业有限公司存在外包作业，却通过黑中介“优税猫”在抚顺成立的个独企业虚开发票提供你单位作为成本。“优税猫”案已被抚顺市税务局稽查局与抚顺公安联合查处。你单位提供情况说明表明无法换票。

（二）未按照规定提供全部账册。2025年10月22日淮安市税务局第二稽查局下达《税务事项通知书》（淮税二稽 税通〔2025〕110027号），通知你单位提供明细账册复印件，你单位仅能提供2023年7月之后账册，其他账册无法提供。2026年3月25日下达《责令限期改正通知书》（淮税二稽限改〔2026〕1007号），你单位没有改正。

依据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号）第三十七条之规定，你单位让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票行为，定性为虚开。你单位取得虚开发票金额4201327.67元，对你单位虚开发票行为处以420000.00元罚款处罚。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第（二）项、《国家税务总局上海市税务局江苏省税务局浙江省税务局安徽省税务局宁波市税务局关于发布 <长江三角洲区域登记账证征收检查类税务违法行为行政处罚裁量基准> 的公告》（国家税务总局上海市税务局江苏省税务局浙江省税务局安徽省税务局宁波市税务局公告2022年第5号）第10条之规定，对你单位未按照规定提供全部账册，且在下达《责令限期改正通知书》后未改正，对你单位处2000元罚款。合计处422000元罚款。

另外一家公司重庆**科技发展有限公司达州分公司取得虚开的增值税普通发票列支费用应补缴企业所得税。

违法事实显示，你分公司在2022-2023年度取得抚顺**技术服务中心虚开增值税普通发票60份,发票金额5,284,412.50元,已计入2022年“主营业务成本”科目。

检查组通过对你分公司账务检查、银行流水查询和法定代表人贺*、财务负责人孙*的询问,发现你分公司2022年1月至2023年12月期间,其取得抚顺**技术服务中心的60份增值税普通发票涉嫌虚开,发票金额5,284,412.50元,品目“技术服务费”。检查组调取账簿资料检查时发现,抚顺**技术服务中心开具给你分公司的60份增值税普通发票均未附列在记账凭证里,但你分公司已计入2022年“主营业务成本”科目。

根据国家税务总局抚顺市税务局第二稽查局《已证实虚开通知单》中稽查报告的线索,抚顺**技术服务中心是注册在抚顺市新宾满族自治县永陵园区的空壳企业之一,由税筹平台“优税猫”借“合理避税”“税务筹划”名义,利用税收洼地核定征收政策,大肆注册成立空壳公司向实体企业虚开发票,非法获取“技术服务费”（即开票费）并攫取巨额财政返还资金的违法犯罪。

检查组查询到抚顺**技术服务中心的银行账户只有重庆**科技发展有限公司达州分公司汇入款项5,284,412.50元,银行流水里的支出大多数也是与重庆**科技发展有限公司达州分公司的任职人员有关系,例如夏**、贺*、李**等等,其中从抚顺**技术中心的账户转出金额最多的个人名为黎*,而孙*的妻子也叫黎*,核对孙*的个人银行流水中黎*的款项转入账号,系同一人。

检查人员认为：抚顺**技术服务中心的银行账户实际是由孙*控制,表面孙*将技术服务费转账至抚顺**技术服务中心的银行账户,实际上孙*将大部分金额转回至妻子黎*账户,剩余部分金额用作重庆**科技发展有限公司达州分公司人员工资发放。

该行为已构成资金回流,应调增2022年企业所得税应纳税所得额5,284,412.50元。2022年你分公司的总机构不享受小微企业优惠,应补缴企业所得税额1,321,103.13元,按分摊比例计算,你分公司应补缴企业所得税额642,320.93元。你分公司于2025年11月12日主动汇总更正申报2022年度企业所得税申报表,已申报缴纳企业所得税642,320.93元、滞纳金287,759.78元；重庆**科技发展有限公司广元分公司分配比例入库应纳所得税额317,791.8......（官方未披露完整）

依据中华人民共和国征收管理法第六十三条第一款；《川渝地区税务行政处罚裁量执行标准》（国家税务总局四川省税务局 国家税务总局重庆市税务局公告2021年第4号印发），分公司处的少缴税款1,321,103.13元百分之五十的罚款660,551.57元（其中：分摊给总机构重庆**科技发展有限公司缴纳330,275.79元,就地缴纳330,275.78元）

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