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来源：新浪财经-鹰眼工作室
深圳市信宇人科技股份有限公司（以下简称“信宇人”）近日就上海证券交易所《关于深圳市信宇人科技股份有限公司2025年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函〔2026〕0245号）相关问题进行了回复。公告显示，公司存在实控人非经营性占用募集资金及协助客户回款等会计差错更正事项，目前实控人已归还全部占用资金及利息，但会计差错更正是否完整、是否存在其他资金占用事项仍在进一步核查中。
根据回复函，2023年至2025年期间，信宇人实控人非经营性占用募集资金合计3710.70万元，资金最终流向实控人指定账户。截至2025年12月31日，实控人已还清上述占用资金本息，其中归还本金3710.70万元，支付利息237.98万元。此外，2023年至2024年度，实控人通过为公司客户及其股东担保借款等方式协助客户支付货款合计7610万元，公司已将上述金额进行应收账款冲回，实控人将该款项作为对上市公司的捐赠。
针对问询函关注的募投项目供应商及资金流向问题，信宇人披露了2023年至2025年各年度募投项目前五大供应商情况，包括成立时间、实缴资本、股权结构、采购内容、合同签订时间及支付金额等。其中，2025年度前五大供应商当年支付金额合计7452.14万元，2024年度合计6671.84万元，2023年度合计5617.98万元。公告同时指出，2023年至2025年期间，供应商4、供应商7、供应商8及其关联方与实控人控制的账户间存在非经营性资金往来，其他资金均用于正常募投项目建设。
公司还披露了前五大供应商中的总包方及其分包方具体情况，包括分包方成立时间、注册资本、股权结构、施工内容及合同金额。例如，供应商11作为总包方，涉及8家分包方，分包合同总金额12994.27万元；供应商8涉及3家分包方，分包合同总金额438.60万元；供应商1涉及9家分包方，分包合同总金额5557.46万元。
关于7610万元应收账款对应交易情况，信宇人表示，该部分应收账款涉及客户1、客户2、客户3、客户4、客户5五家客户，主要产品为涂布设备、辊分设备和干燥设备。经核查，相关交易毛利率水平与同类产品不存在重大差异。例如，2022年至2023年公司SDC双面挤压涂布机平均毛利率为56.68%，客户1和客户3的该类产品毛利率分别为54.57%和60.79%；高速辊压分切一体机2022年至2024年平均毛利率为45.29%，客户1和客户3的该类产品毛利率分别为46.70%和47.09%。
在收入确认方面，公司称上述应收账款对应交易的收入确认均按合同约定完成安装调试并取得验收单，收入确认时点准确，不存在提前确认收入的情况。实控人协助客户支付货款的原因为客户因资金紧张无法通过自有资金支付，实控人通过提供担保方式协助客户筹措资金，相关借款资金来源于自然人及民营企业，所有借款均用于支付公司货款。经核查，实控人与客户及其主要股东之间不存在潜在关联关系，相关交易具有商业实质，且公司不存在其他虚假回款情况。
应收账款减值计提方面，信宇人在2025年度已冲减回款并调增对应应收账款7610万元，并以调整后余额测算减值，2025年末坏账准备计提金额合计21449.70万元。其中，客户1因已停止营业且资金紧张，对其10940万元应收账款单项全额计提；客户4应收账款账龄3年以上，全额计提957万元；客户3按账龄100%计提5312万元；客户2按账龄2-3年50%计提4146.70万元；客户5按账龄1-2年20%计提94万元。公司表示，减值计提充分。
实控人用于虚假回款的担保借款合计9610万元，其中客户3欠款2000万元已全部归还，未还款金额7610万元。经与客户1、客户2、客户4及客户5访谈确认，客户承认上述欠款金额，但截至目前尚未给出明确还款计划。
信宇人在回复函中承认，公司在募集资金使用方面的内部控制存在重要控制缺陷，主要表现为实控人存在募集资金非经营性占用。公司已采取整改措施，包括全额归还占用资金及利息、完善内控制度、组织相关人员学习法律法规等。在营业收入确认和应收账款方面，公司内部控制设计有效并得到一贯执行。
持续督导机构国联民生证券承销保荐有限公司表示，除已公告的资金占用部分外，是否存在其他募集资金被违规占用或变相改变用途的情形，以及会计差错更正是否完整、是否存在其他资金占用事项，截至目前尚在进一步核查中。
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