退市2年多难逃追责，两任CFO合计被罚910万！

对时任财务总监张一文给予警告，并处以罚款490万元；对时任董事、副总经理、财务总监李伟给予警告，并处以罚款420万元。

近日，已经退市2年多的高升控股（000971）公告收到湖北证监局的《行政处罚事先告知书》。

经查明，高升控股及相关当事人涉嫌违法的事实如下：

1、高升控股因会计处理不当，导致2020年年度报告、2021年半年度报告存在虚假记载

高升控股未按照《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》（2017年修订）第十九条对子公司上海莹悦网络科技股份有限公司（以下简称上海莹悦）原股东业绩承诺补偿相关金融资产进行重分类，未按照《企业会计准则--基本准则》（2014年修订）第三十五条对孙公司上海游驰网络技术有限公司（以下简称上海游驰）主营业务成本进行核算，导致公司披露的2020年年度报告虚减利润总额2,298.08万元，占公司披露的2020年年度报告利润总额的21.90%；导致公司披露的2021年半年度报告虚增利润总额1,245.83万元，占公司披露的2021年半年度报告利润总额的43.36%。

2、高升控股未按规定披露关联交易和非经营性资金占用情况，2020年-2022年年度报告存在重大遗漏

2020年至2022年，高升控股及其子公司、孙公司通过预付款、虚构交易等方式，向实际控制人张岱及张岱关联方提供资金。

其中，2020年未披露关联交易金额4,392万元，非经营性资金占用发生额3,000万元，年末非经营性资金占用余额3,000万元，分别占公司当年年度报告记载净资产的3.59%、2.45%和2.45%。

2021年未披露关联交易金额13,589.01万元，非经营性资金占用发生额13,233.21万元，年末非经营性资金占用余额11,633.21万元，分别占公司当年年度报告记载净资产的17.72%、17.26%和15.17%。

2022年未披露关联交易金额10,541.29万元，非经营性资金占用发生额8,793.49万元，年末非经营性资金占用余额20,023.70万元，分别占公司当年年度报告记载净资产的42.96%、35.84%和81.6%。

截至2022年末，非经营性资金占用2022年期末余额20,023.70万元未归还。高升控股未及时披露上述关联交易，也未在2020年年度报告、2021年年度报告、2022年年度报告中披露上述关联交易及非经营性占用资金情况，存在重大遗漏。

定责上：

张岱作为公司时任董事长、总经理（2020年1月至今），未勤勉尽责，未能审慎关注上述股东业绩承诺补偿、成本核算会计处理的准确性，系公司2020年年度报告、2021年半年度报告虚假记载的直接负责的主管人员。张岱组织实施了非经营性资金占用行为，系公司2020年、2021年、2022年未及时披露上述关联交易，2020年年度报告、2021年年度报告、2022年年度报告存在重大遗漏的直接负责的主管人员。作为公司实际控制人（2020年8月至今），隐瞒其与多家公司的关联关系，未履行信息披露义务，组织、指使上述非经营性资金占用行为，构成《证券法》第一百九十七条第一款、第二款“实际控制人组织、指使”的违法行为。

张一文作为公司时任财务总监（2018年3月至2022年1月）、代理董事会秘书（2018年4月至2020年12月），签署保证高升控股2020年年度报告、2021年半年度报告真实、准确、完整，负责高升控股财务核算、财务规范及相关内部控制工作。张一文未勤勉尽责，系公司2020年年度报告、2021年半年度报告虚假记载的直接负责的主管人员，系公司2020年、2021年未及时披露上述关联交易，2020年年度报告存在重大遗漏的直接负责的主管人员。

李伟作为公司时任董事、副总经理、财务总监（2022年1月至今），签署保证高升控股2021年、2022年年度报告真实、准确、完整，负责高升控股财务核算、财务规范及相关内部控制工作。李伟未勤勉尽责，系高升控股2022年1月27日至2022年12月31日未及时披露上述关联交易，2021年年度报告、2022年年度报告存在重大遗漏的直接负责的主管人员。

殷旭东作为公司时任董事（2022年1月至今），签署保证高升控股2021年、2022年年度报告真实、准确、完整，兼任高升控股子公司北京高升数据系统有限公司（以下简称北京高数）总经理，负责北京高数日常经营管理，知悉非经营性资金占用、信息披露违法行为，未敦促公司及时披露相关信息。殷旭东未勤勉尽责，系高升控股2022年1月27日至2022年12月31日未及时披露北京高数相关关联交易，2021年年年度报告和2022年年年度报告存在重大遗漏的其他直接责任人员。

李文心作为公司时任董事会秘书（2020年12月至2024年3月），签署保证高升控股2020年、2021年、2022年年度报告真实、准确、完整，具体负责公司信息披露工作。李文心具备会计知识背景，未勤勉尽责，未能审慎关注公司近年大额合同、大额预付款相关信息披露，系高升控股 2021年、2022年未及时披露上述关联交易，2020年年度报告、2021年度报告、2022年度报告存在重大遗漏的其他直接责任人员。

袁佳宁作为公司时任副总经理（2018年3月至2022年1月）、董事（2018年3月至2022年1月），签署保证高升控股2020年年度报告、2021年半年度报告真实、准确、完整，兼任上海游驰总经理、上海莹悦执行董事，负责上海游驰日常管理工作。袁佳宁未能充分关注上述股东业绩承诺补偿、主营业务成本核算相关会计处理的准确性，系公司2020年年度报告、2021年半年度报告存在虚假记载的其他直接责任人员。

孙春红作为公司独立董事、审计委员会主任委员，陈宇波作为公司董事、审计委员会委员，边泓作为公司独立董事、审计委员会委员，签署保证高升控股2021年、2022年年度报告真实、准确、完整。三人履职期间对公司近年大额合同、大额预付款相关财务核算和审计工作关注不到位，未在董事会会议审议相关定期报告和信息披露文件时提出异议，系高升控股2021年年度报告、2022年年度报告存在重大遗漏的其他直接责任人员。

处罚结果：

1、对高升控股股份有限公司给予警告，并处以罚款1,200万元；

2、对张岱给予警告，并处以罚款1,760万元，其中作为直接负责的主管人员罚款560万元，作为实际控制人罚款1,200万元；

3、对张一文给予警告，并处以罚款490万元；

4、对李伟给予警告，并处以罚款420万元；

5、对殷旭东给予警告，并处以罚款280万元；

6、对李文心给予警告，并处以罚款280万元；

7、对袁佳宁给予警告，并处以罚款60万元；

8、对孙春红给予警告，并处以罚款60万元；

9、对陈宇波给予警告，并处以罚款50万元；

10、对边泓给予警告，并处以罚款50万元。

张岱作为公司时任董事长、总经理、实际控制人，组织、指使了上市公司资金占用和相关信息披露违法行为，涉案金额较大，且大部分资金至今尚未归还，违法情节较为严重，行为恶劣，依据《证券法》第二百二十一条、《证券市场禁入规定》（证监会令第 115 号）第三条第一项、第二项、第四条、第五条和《证券市场禁入规定》（证监会令第 185 号）第三条第一项、第四条第一款第一项、第五条和第七条第一款的规定，我局拟决定对张岱采取10年市场禁入措施。自我局宣布决定之日起，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务、证券服务业务或者担任原证券发行人的董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务、证券服务业务或者担任其他证券发行人的董事、监事、高级管理人员职务。

公开资料显示，两任财务总监简历如下：

张一文，女，1967年2月出生，EMBA硕士学位。 2000年2月至2008年10月，任北京魏公元鼎房地产开发集团有限公司财务总监；2008年10月至2017年12月，任北京瑞鑫安泰创业投资中心（有限合伙）财务总监；2013年1月至2017年12月，任北京文化硅谷资产运营集团有限公司财务总监；2018年3月起，任高升控股股份有限公司董事、财务总监；2018年4月起，任高升控股股份有限公司代理董事会秘书。

李伟，男，1963年10月出生，中共党员，大学本科学历，注册会计师。十年军队财务、审计总部机关工作经历，参与多项国家、军队重大财务、审计事项，以及财务、审计条例、制度建设工作，多次立功、受奖。熟悉卫星、网络通信增值服务业务，在财务、审计、投资、重组、上市及公司日常运营管理等方面有丰富的经验。2001年6月至2012年5月，历任双威教育集团副总裁、总裁、首席运营官等职务。2014年5月至2020年2月担任中电智云控股有限公司总裁、SINO CLOUD集团总裁等职务。2020年3月至今担任高升控股股份有限公司副总经理。2022年1月至今，任高升控股股份有限公司董事、财务负责人。

来源 | 财能无界综合整理

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