代理记账常问问答

问题1：什么是代理记账？

答：企业不单独设置会计岗位，委托持有资质的财税机构审核原始凭证、填制凭证、登记账簿、出具财报、按期纳税申报的会计外包服务。

问题2：哪些企业必须委托代理记账？

答：小微企业、个体户、初创公司，未配备专职会计人员的市场主体，依法应当委托代理记账机构做账报税。

问题3：正规代账公司必须具备什么证件？

答：营业执照+ 财政局核发的《代理记账许可证》，缺一不可；会计师事务所无需此许可证，可直接承接代账业务。

问题4：办理代理记账许可证需要满足哪些条件？

答：①正规有限责任公司；②专职会计不少于3 人；③主管会计具备会计师职称；④有完善内部财务制度与档案管理制度。

问题5：个人兼职会计合法吗？

答：个人无资质承接代理记账业务属于违规，财政部门可查处；仅持证会计可以做私人兼职账务，不能长期批量承接多家企业报税业务。

问题6：代理记账包含哪些基础服务？

答：审核票据、记账凭证、总账明细账、月度财务报表、增值税+ 附加税申报、个税申报、季度企业所得税申报、工商年报。

问题7：代账不含哪些额外收费项目？

答：发票增量、升版、税务稽查应对、补申报、乱账清理、汇算清缴调整、工商变更、银行开户、审计报告，一般单独收费。

问题8：小规模和一般纳税人代账收费为什么不一样？

答：一般纳税人每月要认证进项票、核算进销项、账务科目更多，按月申报增值税，工作量远大于季度申报的小规模企业，价格更高。

问题9：委托代账必须签订合同吗？

答：必须签订书面委托合同，明确资料交接、账务责任、报税时限、档案保管、丢失赔偿、终止交接条款，口头约定不受保护。

问题10：客户需要配备人员吗？

答：企业必须安排专人保管现金、对公账户收支，按时整理发票、银行回单，按时把原始票据交给代账会计。

问题11：代账会计可以保管企业公章、发票章吗？

答：不建议长期代管，仅临时开票可以短期交接，公章外借一定要登记，避免虚开发票风险。

问题12：代账机构要对客户账务保密吗？

答：必须严格保守客户商业数据，不得外泄营收、成本、上下游客户信息，泄密需要承担法律责任。

问题13：代账公司可以拒绝客户不合理要求吗？

答：可以。客户要求做假账、隐匿收入、虚开发票、白条入账，代账机构必须直接拒绝，不能配合违规操作。

问题14：小规模纳税人与一般纳税人怎么区分？

答：连续12 个月不含税销售额≤500 万为小规模；超过500 万会被强制转为一般纳税人。

问题15：新注册公司默认是什么纳税人？

答：默认小规模纳税人，企业可以主动向税务局申请登记为一般纳税人。

问题16：一般纳税人可以转回小规模吗？

答：现行政策下，登记为一般纳税人后，除特殊政策窗口期外，不得随意转回小规模。

问题17：个体户属于小规模纳税人吗？

答：绝大多数个体户为小规模纳税人；营业额超500 万，同样要转为一般纳税人。

问题18：分公司可以独立选择纳税人身份吗？

答：独立核算分公司可以单独登记小规模或一般纳税人；非独立核算跟随总公司身份。

问题19：小规模增值税现行征收率是多少？

答：目前阶段性政策，3% 征收率减按1% 执行；不动产租赁、销售不动产为5%。

问题20：小规模季度免税额度是多少？

答：季度不含税销售额30 万以内，普票免征增值税；开具专票必须正常缴税，不享受免税。

问题21：未开票收入要不要申报增值税？

答：必须如实填报未开票收入，不申报属于隐匿收入，会触发金税四期预警。

问题22：一般纳税人增值税税率有几档？

答：13%（货物销售）、9%（建筑、运输、不动产）、6%（服务、咨询、技术）、0 税率（出口）。

问题23：进项发票必须当月勾选抵扣吗？

答：不用，进项票可在开票之日起360 天内勾选抵扣，可跨月、跨年留抵。

问题24：简易计税项目可以抵扣进项税吗？

答：简易计税对应的进项发票一律不能抵扣，要做进项税额转出。

问题25：免税收入对应的进项要转出吗？

答：用于增值税免税业务的进项税额，必须做进项转出，不能抵扣。

问题26：零申报是什么意思？

答：当期无收入、无税款，在申报表全部填0，按期完成申报。

问题27：公司没有业务，可以长期零申报吗？

答：短期可以；连续零申报超过6 个月，税务会列为非正常户核查；有对公流水却零申报属于高风险行为。

问题28：停业个体户还需要报税吗？

答：办理税务停业登记期间可暂停申报；未办理停业，即使不开票也要按期零申报。

问题29：哪些票据可以做账税前扣除？

答：增值税专票、普票、财政收据、海关缴款书；单纯白条不能入账，更不能税前扣除。

问题30：法人个人抬头发票能入账吗？

答：仅限机票、火车票、医药费、住房补贴等少数实名票据；其余个人抬头发票一律不能入账。

问题31：电子发票要不要留存PDF/OFD 原件？

答：必须保存原版电子文件，只打印纸质版不符合会计档案管理要求，税务局可以不认可。

问题32：发票丢失如何处理？

答：凭开票方记账联复印件+ 完税凭证入账，同时向税务机关做发票遗失报备。

问题33：虚开发票包含哪几种情形？

答：无业务开票、业务金额与发票金额不一致、为他人代开发票、购买发票冲成本，全部属于虚开，涉嫌刑事犯罪。

问题34：进销货物名称不一致有风险吗？

答：商贸企业必须进销品名匹配，“购进钢材、卖出泵” 会直接触发税务比对预警。

问题35：加油卡、ETC 充值发票可以直接入费用吗？

答：充值预收款发票只能挂预付账款，必须凭实际消费清单才能结转成本费用。

问题36：购物卡发票能税前扣除吗？

答：开具“预付卡销售” 发票只能做往来，不能直接扣除；发放给员工计入福利费，送给客户计入业务招待费，受扣除比例限制。

问题37：跨年度发票可以入账吗？

答：次年汇算清缴前取得上一年度费用发票，可以在当年税前扣除；逾期发票要通过“以前年度损益调整” 处理。

问题38：小规模可以开具增值税专用发票吗？

答：可以自行开具专票，专票部分不享受季度30 万免税政策。

问题39：银行所有流水都必须入账吗？

答：对公账户每一笔进出都要做账，漏记银行流水会造成账实不符，极易被稽查。

问题40：老板个人收款不走对公账户有什么风险？

答：属于收入体外循环，金税四期比对法人私户流水，极易被认定隐匿收入，补税+ 滞纳金+ 罚款。

问题41：工资薪金入账需要哪些资料？

答：工资表、银行代发流水、个税申报记录，现金发放需要员工签字花名册。