用税务精细服务助力小微企业合规经营

本文转自：人民网-辽宁频道

【奋进“十五五”区县税务局长谈税收服务高质量发展】

用税务精细服务助力小微企业合规经营

国家税务总局凌源市税务局党委书记、局长 谢 飞

精细服务是护航企业合规经营的核心税动力，小微企业规范健康发展，离不开税务部门精细化、全链条、前瞻性的税费服务支撑。国家税务总局凌源市税务局以办税缴费窗口为前沿，以企业合规引导为抓手，不断优化精细服务闭环，以靶向辅导夯实企业合规根基。

今年5月，辖区内一家新办民政福利企业在提交增值税即征即退申请时被系统驳回，企业感到十分突然，以往在税收管理员帮助下，申报纳税和退税申请都未曾出现过问题。

为快速化解企业难题，凌源市税务局立即召开专题会议，统筹税政、税源、纳税服务、征管、社保非税股骨干组建5人的临时专项辅导团队，开通民营企业绿色通道，落实“一企一策”靶向帮扶。经核查，问题源于企业在退税期间调整了职工花名册，两名残疾职工劳动合同到期后续签，但财务人员未及时在电子税务局中更新信息，导致系统采集的残疾职工人数与在职职工总数占比未达标准，触发了退税预警。

找到症结所在，专项辅导团队协助企业及时更新了实际残疾人用工合同信息，成功提交了退税申请。同时，结合福利企业专属政策编制《税收优惠指引》，辅导团队又以政策条文和本次案例相结合，详细讲解增值税即征即退、残疾职工名册采集、分级退税比例等核心内容，帮助企业财务人员深入掌握涉税业务有关要求。

这一案例颇具代表性。表面看是企业财务人员业务不熟练所致，但深层次暴露的是纳税服务精细化程度仍有不足。当前，大量小微企业面临涉税管理难题，根源恰恰在于服务供给与需求之间存在错位。一是政策推送偏粗放。普惠性政策多为原文转发，缺少分行业、分类型的通俗拆解，财务人员普遍反映“看不懂、抓不准”，无形中埋下不合规隐患。二是辅导服务存在阶段性断层。新办企业“开业第一课”多覆盖登记、领票等基础事项，而后续月度申报、年度汇算、退税管理、票据合规等长期经营事项缺少延伸辅导，服务止步于开业节点，缺乏持续跟踪机制。三是风险处置偏后置。多数涉税问题均在企业申报出错、系统预警后才介入整改，前置风险预判和常态化合规提醒供给不足，被动补救多、主动预防少。

只有把纳税服务做细、做全、做长远，补齐服务链条短板，前置化解各类涉税风险，才能引导小微企业依靠合规经营实现可持续发展。

基于这一认识，凌源市税务局探索构建全周期精细化的纳税服务体系，推动服务模式从“事后补救”向“事前预防、全程跟进、长效规范”转变。

国家税务总局凌源市税务局积极实施“一企一策”靶向性纳税辅导，常态化开展企业分级分类涉税风险预先提示、个性化服务和定期回访，筑牢企业合规根基。图为税务干部对一家企业进行定期回访。白杨摄

首先，保留跨股室专项辅导专班，开展前瞻性合规前置辅导。将原有临时团队固定为全市统一的税务专业辅导团队，建立动态人员增补机制，覆盖税政、征管、税源、社保、法制等全部业务条线，面向全市新办企业开展深度辅导。针对前述福利企业，团队在第一轮应急辅导之后，又开展了第二轮深度合规辅导，立足企业长期经营预判潜在涉税风险，围绕账簿规范设置、进销项发票管理、残疾人用工台账等高频风险点开展专项实操培训。团队梳理了12项企业易触碰的涉税隐患，现场对比错误操作与标准流程，清晰区分系统锁定信息与可自主调整内容，从源头杜绝数据比对失败、优惠无法享受等问题。经过分层递进式辅导，该企业搭建起完整的内部涉税管理制度，残疾人用工档案、月度退税台账、票据留存资料全部纳入标准化管理，财务核算规范化运转，各项税费优惠实现精准足额申报。

其次，升级差异化辅导机制，完善新办企业全流程精细服务，将上述专项辅导模式复制推广至全市所有经营主体，重塑新办企业标准化服务流程。升级“开业第一课”，区分商贸、制造、福利企业、个体工商户四类主体定制差异化辅导课件，同步讲解基础办税、优惠政策、系统操作、涉税风险四大板块，杜绝只办业务、不提风险的粗放式辅导。建立“一企一策”长效跟踪台账，对新注册、新迁入企业标注行业类型、可匹配优惠、高频涉税风险，定期线上线下回访，根据企业经营变化动态调整辅导重点。搭建线上常态化宣传阵地，依托税企微信群和本地融媒体平台深入打造“税政微课堂”，及时推送新政解读、电子税务局操作短视频、申报易错点提醒。

今年6月下旬至7月份征期结束期间，辅导团队累计开展线上线下辅导近百次，覆盖企业42户，帮助解决电子发票开具、发票提额、税收优惠申请等问题50余条。

下一步，凌源市税务局将持续聚焦企业涉税需求与征管风险痛点，不断完善闭环式精细服务机制，建强专业辅导队伍，丰富分行业、分层级的靶向辅导内容，持续拓展线上线下融合宣传渠道，将精细服务贯穿企业注册、生产经营、纳税申报、优惠享受全生命周期，以精细服务护航企业合规经营，为地方经济高质量发展注入税务动力。（人民网记者孝媛整理）