国中水务回复年报问询函 多项财务�...

来源：新浪财经-鹰眼工作室

黑龙江国中水务股份有限公司（以下简称“国中水务”）近日发布公告，就上海证券交易所《关于黑龙江国中水务股份有限公司2025年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函[2026]1035号）相关问题进行了回复。回复内容涉及非标审计意见、主营业务、资产出售及其他财务数据等多个方面，并对部分前期披露数据进行了更正。

在非标审计意见方面，年审会计师因无法获取北京汇源当期完整及可靠的财务信息，无法合理判断该项股权投资是否需要计提减值准备及具体金额，对公司财务报告出具保留意见，对内部控制出具无法表示意见。国中水务2025年确认相关投资收益为0，同时计提资产减值损失1.55亿元，将该项长期股权投资账面价值减记至投资成本9.3亿元。针对问询函中关于北京汇源股东出资进展、控制权诉讼纠纷等问题，会计师表示“相关情况正在进一步核实中，待核实后回复”。

关于主营业务，国中水务对2025年污水处理业务毛利率数据进行了更正。原年报披露污水处理业务毛利率为56.99%，同比增加27.64个百分点；更正后毛利率为36.30%，同比增加6.95个百分点。公司解释称，毛利率增长主要因太原污水处理厂完成政府审计，对历史期间污水处理价格进行调整并一次性确认调价补差收入1785.42万元，该部分收入无新增成本。

公司同时披露了2025年各污水处理项目具体情况：

序号污水处理项目客户签约日期业务模式特许经营期限收入（万元）2025年成本（万元）2025年2025年毛利率工程进度结算情况应收账款余额（万元）1马鞍山污水马鞍山市市政管理处2004年5月18日PPP22年4,332.222,979.3031.23%2007年建设完成，当年开始运营；2020年完成提质改造本期回款5,672.70万元8,165.172太原污水太原市城市排水管理中心2009年8月5日PPP25年7,561.205,159.8631.76%2011年建设完成，2011年8月开始运营本期回款4,382.55万元11,793.533荣县污水荣县水务投资有限公司(荣县财政国库支付中心)2014年12月18日PPP30年-58.50%2019年建设完成，当年开始运营本期回款420.39万元1,559.174南江污水巴中市南江生态环境局2015年5月22日PPP30年-26.09%2020年建设完成，2021年8月开始运营本期回款709.29万元5蚌埠污水蚌埠鹏睿农牧产业有限公司2021年6月10日建设经营移交15年47.92%2021年2号厂建设完成，当年开始运营；2022年完成3、4号厂，尚未开始正式运营本期回款641.23万元6东营污水河口蓝色经济开发区管理委员会2011年8月17日PPP30年4,366.861,334.5369.44%2013年建设完成，2014年1月开始运营本期回款749.67万元23,366.727沈阳彰武污水辽宁省彰武县人民政府2012年9月26日PPP29.5年0.002014年开始建设，2019年初暂停建设后始终保持停滞状态合计18,056.4111,501.4536.30%

针对2025年新增的大宗商品贸易业务，国中水务披露，该业务实现营业收入2978.71万元，毛利率9.76%。其中，进口内销饲料业务采用总额法确认收入2555.45万元，占贸易总收入85.79%，毛利率为-5.18%；国内采购销售饲料及石油焦业务采用净额法确认收入423.26万元，占比14.21%。公司表示，贸易业务上下游渠道稳定，具备真实商业实质，相关客户及供应商与公司不存在关联关系。对于重要客户苏州盛瑞达新材料科技有限公司于2026年4月7日注销的情况，经核实系其个人经营规划调整，双方业务已于2025年11月履约完毕，货款已全部收回。

在出售东营污水事项上，公司披露，2025年2月7日签订股权转让合同，将东营国中环保科技有限公司100%股权转让给东营市河口区财金投资集团有限公司，转让价格3.38亿元，截至2026年2月已收到全部股权转让款并完成工商变更。近三年东营污水应收账款及减值计提情况显示，2025年末应收账款账面价值23366.72万元，坏账准备余额4831.03万元，主要系部分账龄达到五年以上的应收污水处理费全额计提减值。会计师认为，公司关于应收账款坏账的会计政策符合企业会计准则规定，不存在通过不当计提减值跨期调节利润的情形。

此外，国中水务对2026年一季报部分财务数据进行了更正，涉及应收账款、预付账款、其他应收款等科目。更正后，2026年3月末其他应收款为11211.16万元，较2025年末增长44.54%，主要系贸易业务产生的应收账款及预付款项增加；交易性金融资产23720.77万元，较2025年末增长134.68%，主要因购买理财产品增加。公司称，上述业务均不涉及关联方交易，不存在资金流向控股股东及其关联方的情形。

年审会计师对公司污水处理业务毛利率变动原因、贸易业务收入确认方法、东营污水应收账款坏账计提等事项的回复内容表示认可。

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