2026 美国赠与税免税额和税率，亲人送礼也可能要交税！

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美国人常说，人生在世，只有死亡与缴税不可避免。 但你知道吗？把现金、房产、股票等财产免费送给亲人，也可能触发赠与税申报。

不过先别看到“赠与税”三个字就紧张：2026年向同一个人赠与超过$19,000，通常只是需要申报，不代表马上要交税。由于2026年每个人的联邦终身赠与及遗产税基本免税额高达$1,500万，真正需要缴纳联邦赠与税的普通家庭其实非常少。

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本文将介绍的是美国联邦赠与税。个人情况涉及大额资产、跨境转账、信托或非美国公民身份时，建议咨询CPA或遗产规划律师。

根据IRS定义，赠与税（Gift Tax）是针对一个人将财产转让给另一个人，却没有获得等值回报而征收的税。

即使赠与人主观上不认为这是一份“礼物”，只要没有收到相等价值的回报，也可能被IRS视为赠与。例如：

• 免费赠送钱款、股票、房产或车辆；

• 以明显低于市场价的价格出售财产；

• 替别人偿还债务；

• 提供无息或低息贷款；

• 无偿转让财产的使用权或收益权。

赠与税原则上由赠与人，也就是送出财产的人负责，而不是由收礼的人负责。

哪些情况可能涉及赠与税？
可能属于赠与通常不计入应税赠与

现金、支票或转账

向符合资格的慈善机构捐款

股票、债券等证券

直接向学校支付他人的学费

房地产、车辆

直接向医疗机构支付他人的医疗费

艺术品、珠宝等财产

赠与美国公民配偶

低价出售财产

向符合条件的政治组织赠与

无息或低息贷款

年度免税额以内的现时权益赠与

需要特别注意，替别人支付学费或医疗费，要想享受无限额排除，款项必须直接支付给教育机构或医疗服务提供者。

例如：

• 直接把$50,000学费交给大学：通常不计入赠与税；

• 先把$50,000转给孩子，让孩子自己交学费：通常属于对孩子的赠与。

此外，学费排除通常只适用于学费本身，不包括住宿费、餐费、书本费等其他费用。

2026年赠与税免税额

赠与税有两个经常被混淆的概念：

1. 年度赠与税免申报额度；

2. 终身赠与及遗产税基本免税额。

超过年度额度（annual exclusion limit），通常意味着需要申报；超过终身额度（lifetime exclusion limit），才可能真正产生赠与税。

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2026年度赠与税免税额：$19,000

2026年，每位赠与人可以向每位受赠人赠与最多$19,000，一般不用申报Form 709，也不会占用终身免税额。该金额与2025年相同。

这里的重点是“每位赠与人、每位受赠人、每年”。

例如，2026年：

• 爸爸可以送给女儿$19,000；

• 妈妈也可以送给女儿$19,000；

• 父母合计可送给女儿$38,000；

• 父母还可以另外送给儿子$38,000。

假设一对夫妇有3个孩子，双方每年分别向每个孩子赠与$19,000，那么2026年合计可以赠与：

$19,000 × 2位赠与人 × 3位孩子 = $114,000

在符合年度免税条件的情况下，这$114,000通常不会占用夫妻双方的终身免税额。

2026终身赠与及遗产税免税额：$1,500万

2026年，每个人的联邦遗产及终身赠与基本免税额为$15,000,000，夫妻两人各自拥有额度，合计最高可达$30,000,000，但具体使用、资产归属及遗产税可携性规则并不等同于自动共享。

2025年7月4日签署生效的《大美丽法案（OBBB）》将2026年的基本免税额提高至$1,500万，并继续按通胀调整。

超过$19,000，要交多少税？

超过年度免税额，不等于超出部分立即按40%缴税。

举个例子：假设你在2026年送给女儿$219,000现金，而且以前从未使用过终身免税额：

终身赠与税免税额说明赠与礼物价值

$219,000

2026年赠与税免税额-$19,000计入终身免税额的应税赠与

$200,000

2026年终身赠与税免税额$15,000,000使用后的剩余额度

$14,800,000

这种情况下，赠与人一般需要提交Form 709申报$200,000的应税赠与，但因为仍有足够的终身免税额，通常不需要立即支付赠与税。

不过，这$200,000会减少将来可用于其他赠与及遗产的免税额度。

2026年赠与税税率

联邦赠与税采用累进税率，税率从18%至40%不等。需要真正计算税款时，并不是简单地用全部赠与金额乘以对应税率，而是按照累计应税赠与、统一税额抵免以及以前年度赠与等因素计算。

2026美国遗产税和赠与税税率累计应税金额区间边际税率

不超过 $10,000

18%

$10,001 ~ $20,000

20%

$20,001 ~ $40,000

22%

$40,001 ~ $60,000

24%

$60,001 ~ $80,000

26%

$80,001 ~ $100,000

28%

$100,001 ~ $150,000

30%

$150,001 ~ $250,000

32%

$250,001 ~ $500,000

34%

$500,001 ~ $750,000

37%

$750,001 ~ $1,000,000

39%

$1,000,001 或以上

40%

2026年赠与非美国公民配偶的免税额

如果受赠配偶是美国公民，符合条件的夫妻间赠与通常可以享受无限额婚姻扣除。

如果受赠配偶不是美国公民，则不能享受一般的无限额婚姻扣除。2026年，赠与非美国公民配偶的年度免税上限为：$194,000

赠与税常见问题FAQ
谁需要缴纳赠与税？

赠与税通常是赠与人/送礼的人的责任，受赠人/接受礼物的人无论礼物价值多高都不需要交税。但在特殊情况下，受赠人也可以同意缴纳赠与税，如果需要作出这样的安排，请咨询税务专业人士。

什么会被视为赠与礼物？

任何向个人直接或间接的转让，如果没有收到等额（以金钱或金钱价值作为衡量）的回报，即被视为赠与。

非美国公民送礼需要缴纳美国赠与税吗？

非美国公民的非居民只需要就位于美国的不动产或有形财产的赠与，缴纳赠与税。也就是说，非居民外国人赠送不在美国境内的不动产或有形财产，或赠送位于美国的无形财产（包括美国公司的股票）都无需缴纳赠与税。

如果需要缴纳赠与税，非美国公民的非居民也可以享受相同的年度赠与税免税额。

我可以在所得税申报中扣除送礼金额吗？

通常不可以。

赠与孩子、父母、朋友或其他个人的现金和财产，不能在个人所得税申报中作为扣除项目。只有向符合资格的慈善机构捐赠，才可能在满足相关条件时获得慈善捐赠扣除。

每年有多少免税额？
赠与年份每个受赠人的年度赠与税免税额

2011年至2012年

$13,000

2013年至2017年

$14,000

2018年至 2021年

$15,000

2022年

$16,000

2023年

$17,000

2024年

$18,000

2025年

$19,000

2026年

$19,000

如果我和我的配偶想送出共同拥有的财产怎么办？

如果配偶双方都是美国公民或居民，可以通过gift splitting（分担赠与）将单个受赠人的年度免税额加倍。但如果其中一方不是美国公民或居民，则不能利用gift spliting，需要分开申报赠与税。

赠与年份每个受赠人的年度赠与税免税额

每个受赠人的年度赠与税免税额

（来自2个配偶）

2011年至2012年

$13,000

$26,000

2013年至2017年

$14,000

$28,000

2018年至 2021年

$15,000

$30,000

2022年

$16,000

$32,000

2023年

$17,000

$34,000

2024年

$18,000

$36,000

2025年

$19,000

$38,000

2026年

$19,000

$38,000

什么情况下需要申报赠与税709表格？

一般来说，出现以下情况时，可能需要提交Form 709：

• 你向至少一人（美国公民配偶除外）赠与的礼物价值超过年度免税额。

• 你和配偶共同分担赠与礼物（gift spliting），即使一半的价值没有超过年度免税额也要申报。

• 赠送他人未来权益礼物（future interest gift）不适用于年度免税额，无论价值多少都必须要申报。所谓未来权益礼物是指受赠人对财产不能立即使用、拥有或享受，要在未来某个时候才能享受权益的财产，包括财产回复权（reversion）、剩余产权（remainder）和人寿保险信托之类。

• 赠与配偶的财产利益可以因未来事件而终止。

Form 709通常应在赠与发生次年的4月15日前提交。例如，2026年发生的赠与，一般在2027年4月15日前申报。它是独立的赠与税申报表，不是夫妻联合所得税申报表的一部分。

从海外父母那里收到钱，需要交税吗？

一般来说，受赠人收到真正的礼物，不需要把礼物计入普通联邦所得税收入。

但是，如果美国公民或美国税务居民一年内从非居民外国个人或外国遗产收到的礼物、遗赠合计超过$100,000，通常需要提交Form 3520进行信息申报。

这并不代表礼物本身需要缴纳所得税，但没有按时申报可能面临处罚。

如果礼物来自外国公司或外国合伙企业，2026年的申报门槛是$20,573，而且IRS可能重新认定所谓“礼物”的性质。

如何合法减少赠与税影响？
1. 分年度赠与

2026年年度免税额为$19,000。如果准备在年底前送出大额资金，可以考虑分别在2026年和2027年赠与，使用两个年度的免税额度。

2. 夫妻分别赠与

夫妻双方可以分别使用自己的年度免税额。2026年，夫妻合计可以向同一个人赠与$38,000。

3. 直接支付学费或医疗费

学费直接付给教育机构、医疗费直接付给医疗服务提供者，符合条件时可以不受$19,000年度额度限制。

4. 利用529教育储蓄计划的五年选择

符合条件的529计划供款可以选择将一次性供款按五年平均处理。按照2026年每年$19,000的额度计算，单个赠与人最高可一次投入$95,000，夫妻合计最高可达$190,000，并在Form 709中作出五年分摊选择。

但这相当于提前使用未来五年的年度额度；期间如果再向同一个受益人赠与，可能占用终身免税额。

5. 大额赠与前做好估值和文件记录

赠送房产、私人企业股份、艺术品等非现金资产时，应保留评估报告、转让文件和成本基础资料。IRS可能审查赠与发生时的公平市场价值。

小伙伴们，大家对美国的赠与税有什么看法呢？欢迎在评论区分享~

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THE END

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