山东
金税四期个税扣缴端监管力度持续强化，零申报不能再“随便报”，三类人严禁报工资薪金，报错直接预警、影响信用、多缴税款。老板、会计务必对照自查！
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并非禁止零申报
而是严管违规零申报
先明确：不是彻底取消零申报！真实无薪的零申报可以报，但连续3个月零申报，系统会强制弹窗核查、阻断申报——这是金税四期"数据联动、事前风控"的核心变化。
一、连续3个月零申报系统强制核查规则
同一员工连续3个月收入额为0，申报时系统会强制弹窗核查，需按以下方式处理：
1、已离职：
必须在「人员信息采集」里填离职日期并报送；继续零申报属于虚假申报；
2、未离职（停薪留职、筹建期、待岗）：
可点“暂不跳转”继续零申报，但必须留存劳动合同、考勤、待岗协议等备查资料；
二、5000元减除费用关键规则
2026 年减除费用计算逻辑发生调整，新旧规则差异直接影响员工个税预缴金额，申报个税时务必注意：
三、违规零申报的风险
若企业刻意做虚假零申报、长期零申报且无法提供佐证材料，将面临多重处罚：
1、被列为税务稽查重点对象，涉嫌隐瞒收入、偷逃个税；
2、降低企业纳税信用等级；
3、影响开具发票的额度；
4、可能被列入非正常户；
5、情节严重的，将面临行政处罚。
这三类人，
不得申报工资薪金！
看完员工零申报管控规则，还有一条针对经营主体所有者的核心禁令：个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人，不得在自身经营主体申报工资薪金、全年一次性奖金等综合所得项目，系统识别后会直接预警。
政策依据及逻辑如下：
简单说，就是这三类主体属于企业实际所有者，和经营主体不存在雇佣劳动关系，不属于普通雇员。因此经营者取得的利润、报酬，不能走工资薪金扣缴渠道，必须单独通过经营所得 A 表预缴、B 表年度汇算完成申报。
经营所得计税方式
查账征收 vs 核定征收
既然经营者收入统一按经营所得计税，下面详细说明经营所得两种主流征收方式、计算逻辑与适用场景，方便企业根据自身账务情况匹配申报方式。
查账征收下，经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
附：经营所得税率表（5%～35%五级超额累进）
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2026个体户最新税收优惠汇总
针对个体工商户，国家出台增值税、附加税、经营所得个税多重长期优惠政策，经营者在规范申报经营所得的基础上，可足额享受减税红利。
一、增值税相关优惠政策
• 小规模纳税人：月销售额10万元以下（季30万以下）免征增值税（普票）；
• 适用3%征收率应税交易减按1%征收（不含销售/出租不动产、转让土地使用权）；
• 2026年起取消5%征收率，原5%项目并入3%口径管理；
• 政策执行至202年12月31日。
二、“六税两费”相关优惠政策
1.个体工商户减征“六税两费”政策
• 小规模、小型微利企业、个体户：资源税、城建税、房产税、土地使用税、印花税（不含证券印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加减半征收，可与其他优惠叠加享受；
• 政策执行期至2027年12月31日。
2.个体工商户的以下凭证，免征印花税
财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；个人与电子商务经营者订立的电子订单。
三、个人所得税相关优惠政策
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经营所得扣除标准汇总！
想要充分享受减税政策，前提是规范列支经营成本费用。本节整理经营所得全部可扣除项目及限额标准，企业做账、汇算时直接对照使用：
文 章 来 源： 税筹学堂 ，税务大讲堂。
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