财政部厦门监管局：以内控监管为�...

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（来源：财政部）

厦门监管局立足新时代财会监督职能定位，坚持以行政事业单位内部控制建设为抓手，紧紧围绕强化部门预算监管的工作主线，坚持思想引领为先、立体监督为要、报告核查为基、长效整改为本的工作思路，着力构建“防风险、强规范、提质效、促长效”一体化监管闭环，通过压实预算单位内控主体责任、细化内控监管举措、做实内控报告审核、狠抓问题整改落地，推动内控建设成果转化为预算治理实效，持续提升属地中央部门预算监管效能。

一、坚持思想引领与责任压实并举，夯实内控建设根基

以树牢内控法治理念为牵引，抓责任、抓辅导、抓督促，严格压实预算单位法定内控主体责任，常态化开展政策宣讲和实务指导，深入一线调研督导，推动属地中央预算单位健全内控架构、完善制度流程，切实把内控要求嵌入财务管理各环节，从源头减少违规风险。

一是压实内控主体责任，推动内控由被动向主动转变。严格对标中办、国办《关于进一步加强财会监督工作的意见》《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》等规定，逐项督促驻厦中央预算单位由被动应付转向主动建章立制，厘清内部财会监督权责边界，推动内控责任到岗、制度落地，切实规范财务管理秩序。

二是强化政策宣贯辅导，确保内控要求在基层落地。围绕年度内控报告填报规则、内控自评实操等重点内容，采取集中培训、线上答疑等多样化形式，面向各单位财务负责人、经办人员开展差异化政策宣讲，细致梳理政策易错点与实务堵点，及时回复各单位在建章立制、流程优化、报告编制中的疑难问题。

三是下沉一线调研督导，增强制度执行的刚性约束。深入属地各中央预算单位，面对面摸排各单位内控架构搭建、制度落地、日常执行等情况，结合单位职能针对性提出流程优化、风险防控实操建议，实现监管关口前移、力量下沉，切实提升制度执行的刚性约束。

二、坚持制度完善与业财融合共进，构建多维监管网络

内控监管是规范预算运行的关键抓手。通过完善监管制度、深化业财融合、统筹监管资源，推动内控机制嵌入预算编制、执行、监督全链条，实现内控建设与日常监管同频共振，一体推进。

一是健全内控监管制度，夯实制度底座。聚焦部门预算监管实际需求，修订厦门监管局中央部门预算执行监管操作规程，细化各岗位监管权责、关键业务管控节点、统一全辖区内控监管口径，实现内控监管全流程有据可依，为内控监管提供坚实制度支撑。

二是深化业财融合管控，前移监管关口。紧盯属地中央预算单位岗位分离、授权审批、内部制衡等核心内控机制落地情况，围绕预算管控、收支管理、政府采购、国有资产、基建项目、合同管理六大业务板块，将内控审查嵌入预算编制、执行监控、绩效考评全流程，依托内控抓手前移预算资金风险防控关口，持续推动财务管理由“事后纠偏”向“事前预防、事中控制”转变。

三是统筹多元监管资源，提升监管效能。将内控核查与日常预算监控、财会监督专项整治、重点专项资金督查等工作统筹联动，灵活运用监管提示函、风险预警清单等工具，分类处置共性问题与个案风险。定期梳理汇总全辖区共性内控风险清单，以常态化动态监管倒逼属地中央预算单位持续完善内控体系，稳步提升属地内控整体水平。

三、坚持标准统一与方式创新协同，提升内控审核质效

内控报告审核是检验单位内控落地成效的重要切口。通过事前建档、统一标准、线上审核、线下核验、数据比对等全流程闭环管理，统筹开展属地中央预算单位内控报告审核，全方位提升内控报告真实性、完整性和权威性。

一是前置数据分析，精准锁定重点审核对象。依托预算管理一体化系统，归集近三年预决算执行、存量资产、审计整改、日常监管线索等多维度数据，建立内控风险画像，将预算执行异常、审计问题高发的单位，列为年度内控重点核查对象，实行定向聚焦审核。

二是统一审核标尺，全面规范内控评价标准。审核前，系统梳理财政部历年内控相关规章制度，结合厦门地区往年内控审核典型问题，分类形成单位层面、业务层面的审核要点清单。单位层面重点核查“三重一大”议事决策机制执行情况，业务层面重点核查支出审批流程、附件资料完整性及制度落地实效，确保审核标准上下一致、尺度统一。

三是强化线上审核，实现全覆盖穿透式监管。利用财政部统一报表平台，对驻厦中央预算单位内控报告逐户逐项审核，重点核查报表填报质量、内控机构设置、年度内控自评开展、内控制度执行等情况，对填报缺项、制度缺失等基础性问题当场标注、即时反馈，督促限期更正。

四是深化现场核验，提升内控核查穿透力。在线上审核基础上，选取疑点较多、风险偏高的单位开展实地核查，通过翻阅会计凭证、合同档案、内控台账，随机盘点高价值、高流动性固定资产，核对报告数据和实物管理实际匹配度，推动内控从“纸面合规”走向“实质有效”。

五是强化数据比对，深挖隐性问题线索。综合运用多系统对账功能，将内控报表数据与国库支付、资产管理、预算一体化数据交叉对比，横向对标同类型单位内控建设成效，重点排查账实不符、虚填自评内容、制度空转等各类隐性问题，切实增强审核的深度和威慑力。

四、坚持标本兼治与常态长效结合，推进整改成果转化

坚持以查促改、标本兼治，统筹典型引路、刚性整改、跟踪复核、溯源整改、长效建制五个环节，构建整改闭环，推动内控建设由“形式合规”向“落地见效”转变。

一是总结先进经验，发挥示范引领作用。筛选内控架构完善、整改落地成效突出的预算单位，提炼可复制、可推广的内控管理经验，通过现场观摩、工作交流会等形式在全辖区宣传推广，营造比学赶超、对标创优的内控建设氛围。

二是压实整改刚性，从严落实问题纠治。针对审核发现问题逐项出具正式审核底稿，列明问题事实、法规依据、整改时限，通过下发监管函、约谈单位负责人等方式压实整改主体责任，督促相关单位逐条制定整改举措，做到问题不解决不松手、整改不到位不罢休。

三是持续跟踪复核，逐项销号闭环管理。采取整改材料复审、实地回访等方式，实施清单式管理、销号制落实，常态化跟踪整改进展和成效。对巡视、审计多次指出问题、内控漏洞频发的单位实行重点盯防，逐项核验整改实效，坚决防止问题反弹回潮。

四是深挖问题根源，靶向优化内控设计。跳出“就问题改问题”的浅层思维，聚焦制度设计疏漏、岗位职责模糊、审批流程断层等根源性问题，开展溯源治理，针对性提出制度修订、流程优化建议，从机制上堵塞管理漏洞。

五是固化长效机制，持续夯实内控管理基础。把年度内控报告审核作为常态化监管抓手，督促各单位坚持当下改与长久立相结合，统筹推进问题整改与制度完善，夯实部门预算内控长效管理基础，持续推动部门预算监管高质量发展。

（来源：财政部厦门监管局）