新加坡GST申报7月31日截止！一文读懂GST InvoiceNow新规要点

2026年7月31日，是新加坡商品与服务税（GST）第二季度（4月至6月会计期）的申报截止日期。已注册GST的企业务必尽快完成内部数据核对与资金准备，按时向新加坡税务局（IRAS）提交申报表。逾期申报将面临罚款，影响企业的合规评级。

新加坡商品与服务税GST解析

GST即商品与服务税，等同于其他市场的增值税（VAT），现行标准税率为9%。无论商品或服务来自境内还是境外供应商，只要在新加坡本地消费，均须缴纳GST。

哪些新加坡公司需要注册？

境内企业只要满足以下任一条件，则必须在30天内完成 GST 注册：

• 企业在过去12个月的应税营业额超过100万新元；

• 预计未来12个月的应税营业额将超过100万新元。

针对向新加坡消费者提供远程服务或低值商品的境外企业，新加坡推出了境外供应商注册制度（OVR），境外企业若同时满足以下两个条件，也必须在须在30天内完成注册：

• 全球营业额超过100万新元；

• 向新加坡消费者的应税销售额超过10万新元。

需要注意的是，企业若不满足强制注册的要求，也可自行申请注册GST注册消费税。一旦自愿注册，企业必须保持注册至少两年，按季度定期申报，以确保财务的合规性。

新加坡GST申报与合规要求

• 每季度申报一次，通过 IRAS MyTax Portal 提交GST申报表；

• 以新加坡元为计价单位；

• 保存至少5年账务记录；

• 若有贷项通知单或退款，须在下一期申报中体现。

进项抵扣核心规则

新加坡GST申报遵循“销项税 - 进项税 = 应缴净额”的基本逻辑。销项税是企业向客户收取的GST，进项税是企业在采购、费用及进口环节支付的GST。进项 GST可用于抵扣对外销售收取的销项 GST，若进项大于销项，则企业可申请退税，但在OVR简化注册制度下运营的境外供应商，通常不得抵扣进项税。

对于有较多进项税可抵扣的企业而言，即便未达到强制注册的门槛亦可考虑注册GST，享受进项抵扣带来的税收优惠。

InvoiceNow计划：迈入监管实时新阶段

2026年4月1日起，新加坡逐步推广全国性电子发票计划（InvoiceNow 计划），预计在2031年实现所有GST注册企业全覆盖。根据新规，已注册GST的企业都必须通过InvoiceNow-Ready Solutions软件向IRAS传输发票数据。该举措意味着新加坡对GST的税务监管正从传统的事后申报模式转向实时监管，税务透明度大幅升级。

强制报送的交易类型及数据

根据IRAS 2026年最新规定，企业必须向IRAS传输标准税率供应、零税率供应、免税供应、标准税率采购以及零税率采购5类交易的发票数据，不得遗漏。

发票数据包括发票或其他具备同等效力的销售和采购账单，如销售发票、税务发票、简化税务发票、序列号收据、借记单、贷记单等，确保交易全流程可追溯。有关数据必须在相关GST申报表提交日或截止日（以较早者为准）前传输至IRAS。

推行时间表

GST InvoiceNow已于2025年5月1日启动试点。为确保企业有充足时间过渡适应，新加坡政府采取了渐进式的实施策略，分阶段推行这一新举措。

除海外实体（包括OVR制度下的境外供应商），以及完全因反向征收机制而有GST注册义务的企业豁免适用InvoiceNow要求外，其余所有GST注册企业均须在各自对应的强制实施日期前完成系统对接。

专项补贴

为减轻企业适配成本，新加坡政府推出多项专项补贴，覆盖不同规模企业需求。

• 免费（FOC）InvoiceNow 解决方案包：IRAS与IMDA联合多家服务商推出免费的InvoiceNow解决方案包，已注册GST的企业可免费使用至2027年3月31日，小微企业可完全零成本完成合规上线。适配2027年4月1日至2031年3月31日阶段的免费方案包后续也将持续推出。

• 中小企业补贴（年营业额总额≤400万新元）：可获最高1000新元补助，用以覆盖中小企业合规软件的运营、维护成本；

• 大型企业补贴（年营业额总额＞400万新元）：可申请最高5000新元的专项补贴；新加坡政府鼓励大型企业尽早布局，降低后续合规压力。

• 生产力解决方案补贴（PSG）：企业使用经IMDA认证的InvoiceNow服务，可申请生产力解决方案补贴，符合条件的企业最高可获3万新元的信息技术服务及设备补助。

新加坡GST合规管理实操指南

面对即将到来的申报截止日和长远的监管趋势，企业可以从以下五个方面做好GST管理。

1. 以注册义务判断与前瞻性准备：新加坡GST是自行评估税，因此企业需密切关注营业额变化，若12 个月累计应税营收临近 100 万新元门槛，因应主动评估注册义务并准备注册材料，避免因未及时注册导致的追溯征税及罚款风险。

2. 精细化准备数据和报表：GST申报的准确性建立在日常交易的精细化管理之上。梳理申报期期内所有标准税率及零税率交易，核对进项税发票的完整性与合规性，确保发票信息（含GST注册号、税额）准确无误。

3. 按时申报与资料保存：注册GST后，企业须每季度通过IRAS myTax Portal提交GST申报表，无任何交易也要提交零申报。购销合同、发票、银行流水、报关文件等财务资料法定留存 5 年，以备税务局核查。

4. 布局 InvoiceNow 系统对接：已注册 GST 企业需对照时间表提前布局InvoiceNow系统对接。建议企业选用 IMDA 认证开票系统，确保能生成并传输符合IRAS标准的结构化电子发票数据。

从税率调整到InvoiceNow新政的推行，新加坡的税收环境正朝着更透明、更数字化的方向快速演进。GST合规已不再是简单的季度性财务工作，而是贯穿企业交易、系统和流程的系统性工程。

彦德国际深耕新加坡财税合规领域多年，紧跟 IRAS 最新政策更新，本地化专业团队持续可通过专业化服务帮助企业评估GST注册义务、定期完成申报，并协助构建长效合规管理体系，让中资企业在新加坡市场稳健经营、行稳致远。