北京
来源：新浪财经-鹰眼工作室
大华会计师事务所近日就锦州永杉锂业股份有限公司（以下简称“永杉锂业”）2025年年度报告信息披露监管问询函中的财务事项出具核查意见。永杉锂业在回复中详细披露了锂盐业务前五大客户及供应商变动情况、公允价值变动损益的测算过程，以及钼业务资产减值计提等关键信息，会计师事务所对相关事项的合理性表示认可。
根据回复，永杉锂业2025年锂盐业务收入16.34亿元，同比增长61.06%，但营业成本增长78.78%至15.66亿元，导致毛利率下滑9.49个百分点至4.20%。同时，公司因锂矿采购期后点价业务产生公允价值变动损失6050万元，同比减少990.86%。
在客户结构方面，2025年公司前五大锂盐客户中，甘肃金川瑞翔新材料股份有限公司以4.15亿元交易额位居首位，较2024年（当时名为南通瑞翔新材料有限公司）的1.40亿元显著增长，主要因其三元电池出货量持续攀升。新进入前五大的客户包括北京当升材料科技股份有限公司及其子公司，合计交易金额1.96亿元，以及厦门国贸集团股份有限公司，交易金额1.16亿元。而2024年主要客户宁波容百新能源科技股份有限公司及其子公司的采购量因正极材料出货量下降而减少，排名下滑。
供应商方面，受原核心锂辉石供应商Galaxy Lithium Australia PtyLtd（银河锂业澳洲）因锂价低迷停产影响，永杉锂业2025年新增Wodgina Lithium PtyLtd、北京中矿国际贸易有限公司、Mt Marion Holdings PtyLtd等供应商，以保障2万吨/年锂盐产能扩建项目投产后的原材料需求。2025年前五大锂矿供应商采购金额合计10.50亿元，较2024年的7.42亿元有所增加。
关于公允价值变动损益，永杉锂业表示，其锂矿采购合同中的期货点价条款作为嵌入衍生工具，以广州期货交易所碳酸锂期货价格为计量依据，采用市场法估值。具体测算过程包括控制权转移日初始计量、资产负债表日未点价敞口公允价值变动测算及结算日最终测算，相关会计处理符合《企业会计准则》规定。
在钼业务方面，公司近三年营业收入及毛利率持续下降，2025年分别为36.24亿元和1.37%。因行业竞争加剧、原材料成本压力及部分资产闲置，公司对钼业板块资产组计提减值准备3099.57万元，其中自用生产线资产组计提1905.61万元，暂时闲置及备用生产线资产组计提1193.96万元。减值测试过程中，公司合理认定资产组，采用预计未来现金流量现值与公允价值减处置费用净额孰高的方法确定可收回金额，关键参数选取依据充分。
此外，永杉锂业2025年材料销售收入1.40亿元，主要为向四川米科化工有限公司和杭州热联集团股份有限公司销售Liontown锂精矿，因该矿石油酸含量较高不适合公司产线，故转售处理。公司在交易中作为主要责任人，采用总额法确认收入，相关款项已全部收回。
对于存货跌价损失1.87亿元，公司称主要受锂盐和钼铁市场价格波动影响，以及采购与销售周期错配、产能扩张导致库存增加等因素。其中锂业板块计提1.26亿元，钼业板块计提0.61亿元，不存在前期计提不充分的情况。
大华会计师事务所通过对客户供应商关联关系、公允价值变动测算、资产减值测试、材料销售业务及存货跌价计提等方面的核查，认为永杉锂业管理层的相关判断及估计合理，符合《企业会计准则》规定。
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