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来源 | 南京税务
编校 | 向会文 审核 | 陈宁 马响响
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2025年度个税汇算
将于2026年6月30日截止
还没有办理的小伙伴
请抓紧时间！
避免逾期影响个人权益与信用
什么是个税综合所得年度汇算
年度汇算指的是年度终了后，纳税人将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算，得出应纳个人所得税，向税务机关申报并办理退税或补税的过程。
办理年度汇算时间
2025年度个税综合所得汇算清缴申报于3月21日至6月30日办理。
如何判断是否需要年度汇算
一、纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
（1）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
（2）年度汇算需补税金额不超过400元的；
（3）已预缴税额与汇算实际应纳税额一致的；
（4）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
二、符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：
（1）已预缴税额大于年度汇算实际应纳税额且申请退税的；
（2）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的；
（3）因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人，造成纳税年度少申报或者未申报综合所得的。
预约办理怎么操作？
您需要下载安装国家税务总局官方发布的个人所得税APP并完成注册，可直接扫描识别下方二维码进行下载↓
登录手机个人所得税APP，通过“首页-2025综合所得年度汇算”专题区域点击【进入专题页】。
或在【办&查】功能中，点击【综合所得年度汇算】，选择申报年度【2025】，点击【开始申报】，进入年度汇算。
第三步
以标准申报为例，申报前请仔细阅读申报须知，点击【我已阅读并知晓】。
（1）进入基本信息界面
核对【个人基础信息】，选择或确认【任职受雇单位】，点击【下一步】，没有任职受雇单位的，可选择主要收入来源地、户籍所在地或经常居住地。
（2）进入收入和税前扣除界面
需要提醒大家的是，全年一次性奖金在年度汇算时，请根据系统提示，点击进入【工资薪金】进行确认。
您可以通过奖金计税方式选择将“全年一次性奖金”【全部并入综合所得计税】，或者选择其中一笔【单独计税】。
（3）进入税款计算界面
当您对收入、费用、免税收入和税前扣除等项目核对无误后，直接点击【下一步】进入税款计算界面。
此时请您仔细阅读提示内容，确认无误后再进行下一步操作，点击【继续】。
第四步
系统会根据您填报的信息，自动计算出您的【应补税额】或【应退税额】，并在左下方显示。
第五步
申报成功后，如果需要退税，则跳转到退税界面。
需要补缴税款，则跳转到缴税页面。
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