云南
网店未开票先收款后发货何时申报增值税(5.13)
【问】
我公司是江西的企业，在网络平台开了一家网店卖服装，在4月30日卖出一单并且收到了货款，未开具发票，我公司于5月1日发货，顾客在5月3日确认收货。请问我公司这笔交易什么时候申报增值税？
【答】
你公司作为江西的企业，这笔交易的增值税纳税义务发生时间应该是4月30日，若你公司按月申报，则应该在5月份申报缴纳增值税；若你公司按季申报，则应该在7月份申报缴纳增值税。
【详解】
《增值税法》(主席令第四十一号）第二十八条规定，增值税纳税义务发生时间，按照下列规定确定：（一）发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。
《增值税法实施条例》(国务院令第826号）第三十九条规定，增值税法第二十八条第一款第一项所称收讫销售款项，是指纳税人发生应税交易过程中或者完成后收到款项；
取得销售款项索取凭据的当日，是指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，是指应税交易完成的当日，即货物发出、服务完成、金融商品所有权转移、无形资产转让完成或者不动产转让完成的当日。
国家税务总局江西省税务局2026年4月2日在政策文件-热点问答版块发布《热点问题解答（2026年4月）》第6问“我在某宝开了一家网店卖服装，假如我4月30日卖出了一件衣服并且收到了货款，但我5月1日才发货，顾客5月3日才确认收货。那我这件衣服的增值税应该什么时候申报呢？”
答复如下，
虽然看似这笔交易在5月3日才正式完成，但是您在4月30日就收到了货款。根据增值税法第二十八条规定，发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。所以这笔交易的增值税纳税义务发生时间应该是4月30日。如果您是按月纳税，应该在5月份申报缴税；如果是按季纳税，应该在7月份申报缴税。
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