安徽省税务、自然资源、生态环境、水利部门联合发布绿色转型税务合规典型案例

绿色发展是高质量发展的底色。“十五五”规划纲要对加快经济社会发展全面绿色转型作出系统部署，提出“协同推进降碳、减污、扩绿、增长，改善生态环境质量，筑牢生态安全屏障，增强绿色发展动能”，要求“实施促进绿色低碳发展的财税、金融、投资、价格、科技、环保等政策”。资源和环境税收是落实生态优先、推动绿色低碳高质量发展的重要制度支撑和财税保障，在促进资源节约集约利用、引导企业减碳降排、厚植绿色发展动能等方面发挥着积极作用。企业依法合规缴纳资源环境税，既是履行法定义务、担当生态环保责任的基本要求，也是培育绿色竞争力、实现降碳减污协同增效的务实举措。近日，国家税务总局安徽省税务局、安徽省自然资源厅、安徽省生态环境厅、安徽省水利厅联合发布首批绿色转型税务合规典型案例，为广大经营主体提供可复制的参考路径。

案例一：安徽马钢矿业资源集团南山矿业有限公司以数字化转型推动资源环境税精细化管理。安徽马钢矿业资源集团南山矿业有限公司是华东地区标杆性大型露天铁矿山，主营高品质铁精矿采选与深加工，连续2年获评A级纳税缴费信用等级。近年主导将闭坑的凹山采场改造为凹山地质文化公园，实现“矿坑变公园”的绿色转型。针对矿山企业资源税计税复杂、水资源税计量难度大等特点，企业构建全流程、智能化资源环境税合规管理体系。在制度层面，建立财务、安全环保、生产、计量四部门协同管控机制，设立资源环境税专职岗位，建立“每日对账、每周校验、每月自查、每季研判”管理机制。在水资源税管理方面，企业在采矿疏干排水关键节点部署5台智能计量设备，数据直连安徽省水资源监测与管理系统，实现排水量数据自动采集、实时上传、真实可靠，既确保水资源税申报准确，也推进节水降耗，企业连续两年工业用水效率达国家先进值。在资源税管理方面，企业依托5G智慧矿山数据底座，自主搭建铁矿石资源税计税模型，构建完善的生产管理信息系统，实现矿石分类核算、单独计税，系统自动关联相关数据，一键生成申报信息。在环保税管理方面，企业实现污染监测与生产数据物理分离，通过在线监控、第三方校核、内部复核三道关口，确保申报数据真实完整。2025年度，企业缴纳资源税4440万元(其中水资源税121万元)、环保税54万元，按期申报率和申报准确率均达100%。

案例二：无为华塑矿业有限公司以“全链管控+智慧赋能”筑牢绿色发展与税务合规双重防线。无为华塑矿业有限公司主要从事石灰岩矿开采、加工、销售与运输业务，获评省级“绿色矿山”，连续5年获评A级纳税缴费信用等级。针对矿产开采中“产量难核实、数据易失真”的行业痛点，企业构建“开采—计量—申报”全链条管控体系，开采环节，运用防爆传感器结合北斗定位技术，实时采集产量数据，形成源头基础数据；计量环节，智能地磅精准计量运销数据，搭配红外感应防作弊装置，实现数据加密上链；链上数据存证延伸至申报环节，实现纳税申报表与传输数据逐一比对，确保资源税计税依据真实准确、不可篡改，从源头保障计税数据合规可靠。同时，主动推进环保技改，投资建设全封闭式输料廊道并配套洒水降尘系统，使颗粒物排放量下降65%，既有效降低环保税负担，又显著提升矿区环境质量；启动绿色开采智能化改造工程，采用纯电动无人驾驶车辆运输，实现运输环节零尾气排放，进一步构建矿区“智慧网络”，提升开采作业智能化、集约化水平。2025年度，企业申报缴纳税收1.2亿元，其中资源税3970.9万元、环境保护税353.8万元。在绿色税制激励下，企业持续在数字化赋能与绿色技改双向发力，实现绿色生产与税务合规协同增效。

案例三：铜陵上峰水泥股份有限公司以“一校二比三核”机制推动资源环境税全流程合规管理。铜陵上峰水泥股份有限公司主要从事水泥熟料、水泥及制品的生产与销售，连续5年获评A级纳税缴费信用等级。为推动资源税和环境保护税合规管理，公司制定实施《资源环境税专项管理办法》，从石灰石开采，到水泥熟料生产过程中污染物排放采集和监测，再到资源税和环境保护税税款申报缴纳校验，将合规要求嵌入生产经营全链条，打造“源头可溯、过程可控、结果可核”的全流程管理机制。企业设立资源环境税管理专岗，推行“一校二比三核”工作机制：“一校”即定期校核生产消耗、排放监测与财务账目数据，确保计税依据准确无误；“二比”即每季度组织环保岗与财务岗进行交叉比对，将资源税、环境保护税税负率与公司既定的能耗、排放考核指标进行比对，及时发现排放异常、申报错误、优惠政策误用等问题；“三核”即逐级核验申报表逻辑勾稽关系、减免税政策适用条件、税款缴纳时限与金额，确保“零差错、零逾期”。2025年度，公司申报缴纳资源税2840万元、环境保护税137万元，资源环境税在企业总成本中的占比从3.23%下降至2.88%，体现出合规管理与节能降碳协同推进的良好成效。

案例四：安徽国星生物化学有限公司以“专责管理+三方核验”构建环保税全流程合规机制。安徽国星生物化学有限公司主营新型“三药”（医药、农药、兽药）及中间体吡啶碱的研发制造，获评“国家级绿色工厂”，连续6年获评A级纳税缴费信用等级。针对化工企业排放口多、污染物种类复杂的合规难点，企业设立专职环保管理部，将排放口分为在线监测与非在线监测两类管控。在线监测排口数据直连生态环境部门平台，委托第三方运维单位负责设备维护及数据比对；非在线监测排口由专职人员依据自行监测方案委托第三方有资质单位检测并出具报告，所有原始数据按档案形式保管。每季度末，环保部门汇总复核排放数据后移交财务部门申报，形成“数据采集—三方核验—部门协同—闭环申报”管理流程。2025年度，企业申报缴纳环境保护税12.2万元，按期申报率、准确率均达100%。在绿色税制引导下，企业持续将节能环保作为重点研发方向，力争三年内实现部分产品线“近零排放”，推动企业从传统化工向绿色化工全面升级。

案例五：黄山泰达环保有限公司设立环保台账并完善MIS系统，实现精准申报与保护环境双赢。黄山泰达环保有限公司是AAA级生活垃圾焚烧发电厂，2025年获评A级纳税缴费信用等级。为推动财税管理从“被动合规”到“主动践行”升级，企业设立并规范管理环保台账，设置专人专岗负责污染物排放数据采集、环保税计税依据核算。同时，构建完善的MIS系统，通过专用端口可随时独立查询环保设备状态并统计、追溯、分析环保数据，全面打通生产运行、设备管理、环保监管等部门以及运维单位间的数据链路，为排污总量控制、治理设施优化、环保规划制定提供可靠数据支撑。2025年度，企业享受环保税减免税额830余万元，近两年环保税申报准确率100%，在绿色税制激励下，实现了合规发展与环境保护的双赢。

合肥工业大学经济学院副院长彭飞教授表示，此次税务、自然资源、生态环境、水利等多部门联合发布绿色转型税务合规典型案例，聚焦矿山、水泥、化工、环保等重点领域，展现了精益管理、数字赋能、部门协同、全链合规的实践路径，诠释了企业合规经营、依法纳税与绿色转型、高质量发展的内在统一。从实践看，企业将税务合规管理由“事后遵从”向“全过程治理”转变，将资源节约与环境保护要求深度嵌入生产经营各环节，通过制度化规范、数字化支撑和流程化管控，实现了资源利用效率与税务合规水平同步提高。对广大经营主体而言，主动对标典型案例经验，将合规要求嵌入生产、核算及申报全流程，有助于在依法合规基础上充分享受政策红利，进一步提升企业绿色全要素生产率，形成“以税促绿、以绿兴产、以合规护航高质量发展”的良性循环。

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