中国证券监督管理委员会浙江监管局行政处罚决定书

（来源：浙江证监局）

来源：浙江证监局

〔2026〕13号

    当事人：浙江嘉澳环保科技股份有限公司（以下简称嘉澳环保或公司），住所：浙江省嘉兴市。

    沈健，男，1962年9月出生，时任嘉澳环保董事长兼总经理，住址：浙江省桐乡市。

    吴逸敏，男，1990年12月出生，时任嘉澳环保财务总监兼董事会秘书，住址：上海市浦东新区。

    依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我局对嘉澳环保信息披露违法违规行为进行了立案调查，依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应当事人嘉澳环保、沈健、吴逸敏的要求，我局举行了听证会，听取了当事人及其代理人的陈述申辩意见。本案现已调查、办理终结。

经查明，当事人存在以下违法事实：

    截至2021年12月，嘉澳环保子公司济宁嘉澳鼎新环保新材料有限公司（以下简称嘉澳鼎新）年产20000吨环保增塑剂项目（以下简称环保增塑剂项目）试生产结束，已通过项目安全设施竣工验收和项目竣工环境保护验收，并取得《安全生产许可证》，但未按《企业会计准则第4号-固定资产》第九条和第十四条、《企业会计准则第17号-借款费用》第十三条等规定及时将上述环保增塑剂项目结转至固定资产并计提折旧，也未准确核算相应的借款利息，迟至2024年6月才进行结转，导致嘉澳环保披露的2022年年度报告和2023年年度报告相关财务数据存在虚假记载。其中，2022年虚减营业成本13,444,175.77元，虚减财务费用5,767,483.35元，虚增利润总额19,211,659.12元、占当期披露利润总额绝对值的28.91%，虚增净利润15,258,202.58元、占当期披露净利润绝对值的49.06%；2023年虚减营业成本13,558,188.38元，虚增利润总额13,558,188.38元、占当期披露利润总额绝对值的63.72%，虚增净利润10,441,351.18元、占当期披露净利润的200.38%，且2023年净利润由亏损转为盈利。2025年4月29日，嘉澳环保披露《关于前期会计差错更正的公告》，对前述事项进行了追溯调整。

    上述违法事实，有监测报告、评价报告、相关人员询问笔录、情况说明、公司公告等证据证明，足以认定。

    嘉澳环保上述行为违反《证券法》第七十八条第二款、第七十九条的相关规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述的违法行为情形。

    时任董事长兼总经理沈健，负责公司的经营管理，未勤勉谨慎履行职责，未能保证2022年年度报告和2023年年度报告真实、准确、完整，违反《证券法》第八十二条第三款的规定，是嘉澳环保上述信息披露违法违规行为直接负责的主管人员。

    时任财务总监兼董事会秘书吴逸敏，分管嘉澳环保财务和信息披露工作，未勤勉谨慎履行职责，未能保证2022年年度报告和2023年年度报告真实、准确、完整，违反《证券法》第八十二条第三款的规定，是嘉澳环保上述信息披露违法违规行为直接负责的主管人员。

    当事人及其代理人提出如下陈述申辩意见：

    1.关于项目事实，配套提升技改设施与原设施存在依存性，系环保增塑剂项目不可分割的一部分，实质为一个整体项目。包括案涉环保增塑剂项目作为国内首台套创新装置，需通过持续技改验证可行性；系统性技改是项目存续的必要前提；技改工程2024年6月才实现实质达标等。

关于会计处理，环保增塑剂项目在2024年6月前未达转固实质条件，会计处理符合准则规定。包括项目转固应以“实质可使用状态”为依据，而非行政验收程序；2024年6月前项目未满足转固四项实质条件，不具备转固基础等。

    2.有关会计差错进行更正是公司为遵从监管与会计师要求的配合行为，并非对“违规”的认可。

    3.公司无主观违法故意与过失，相关责任人已勤勉尽责。沈健的职责侧重于战略管理，持续推动项目技改及土地落实，无干预会计处理的行为；吴逸敏依赖内部技术团队、外部审计机构的专业意见，履行了财务核算与信息披露的审核义务，两人符合法定不予处罚情形，应当免予行政处罚。

    4.本案系会计专业判断分歧导致的信息披露不准确，与财务造假、虚假陈述等恶性违规有本质区别，公司无主观恶意，且存在多项法定从轻、减轻情节。本案拟议的行政处罚结果畸重，与过罚相当原则不符。

    综上，嘉澳环保、沈健、吴逸敏请求对其从轻、减轻或者不予处罚。

    经复核，我局认为：

    1.截至2021年12月，嘉澳环保子公司嘉澳鼎新环保增塑剂项目已通过项目安全设施竣工验收和项目竣工环境保护验收，同时公司取得了《排污许可证》《安全生产许可证》等证书。《济宁嘉澳鼎新环保新材料有限公司年产20000吨环保增塑剂项目安全设施竣工验收评价报告》（出具时间2020年10月）显示“装置自2019年5月开始试运行，安全运行现在，通过对装置试生产以来的工艺技术指标及装置运行情况进行分析，可以确定整个工程的设备装置运行稳定，工艺状况良好，各项指标已达到设计要求，已具备正式生产条件”“公司于2020年5月完成技术改造，2020年6月9日企业申请了试生产延期并得到批复，装置开车至今，通过调整工艺流程模式产出合格产品，装置运行期间，总体比较平稳，产品质量稳定，各项工艺指标均处于正常范围内，达到工艺考核要求”。环保增塑剂项目竣工环境保护验收亦于2021年11月29日在环境影响评价信息公示平台向社会进行公示，公示结束时间2021年12月27日。环保增塑剂项目满足《企业会计准则第17号-借款费用》第十三条规定，应当转固定资产。综上，我局认定截至2021年12月环保增塑剂项目应结转至固定资产有事实依据，符合企业会计准则规定。

    2.2025年4月28日，嘉澳环保召开第六届董事会第十八次会议，审议通过了《关于会计差错更正的议案》。2025年4月28日，嘉澳环保召开第六届监事会第十次会议，审议通过了《关于会计差错更正的议案》。2025年4月29日，嘉澳环保披露了《关于前期会计差错更正的公告》，对公司发生的前期会计差错进行更正，认为更正后的财务报表及财务信息能够更客观准确反映公司财务状况及经营成果。此外，年审会计师立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）亦发表审核报告（立信中联专审字〔2025〕D-0257号），认为嘉澳环保编制的会计差错更正符合企业会计准则等相关规定，能如实反映公司前期会计差错的更正情况。嘉澳环保对前期会计差错进行更正已通过公司内部决策流程并经会计师审核确认。当事人提出的相关主张不影响本案的责任认定。

    3.根据《嘉澳环保董监高职责分工表（2021年-2024年）》，董事长负责召集、主持董事会；总经理负责主持公司日常经营管理工作；财务总监负责主持公司财务管理工作；董事会秘书负责公司信息披露义务。在案证据证明沈健和吴逸敏未勤勉谨慎履行职责，我局依法将两人认定为嘉澳环保信息披露违法违规行为直接负责的主管人员，有事实和法律依据。沈健和吴逸敏提出的相关主张不影响两人在本案中的责任认定。

    4.个案存在差异，难以简单类比。我局在对当事人进行责任认定和量罚时已充分考虑当事人违法行为的社会危害程度、主观过错程度等事实与情节，责任认定准确，法律适用无误，量罚合理恰当。

    综上，对嘉澳环保、沈健、吴逸敏的陈述申辩意见不予采纳。

    根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，我局决定：

    一、对浙江嘉澳环保科技股份有限公司给予警告，并处以550万元罚款；

    二、对沈健给予警告，并处以250万元罚款；

    三、对吴逸敏给予警告，并处以200万元罚款。

    上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚款直接汇交国库。具体缴款方式见本处罚决定书所附说明。同时，须将注有当事人名称的付款凭证复印件送我局备案。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议（行政复议申请可以通过邮政快递寄送至中国证券监督管理委员会法治司），也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。

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