社保入税“动真格”了！收到通知的企业，都栽在了这两个数据比对

2026 年社保入税监管全面升级，多地企业已收到税局限期整改通知！大数据比对下，社保合规再也不能心存侥幸，企业一旦违规将面临滞纳金、罚款、信用降级等严重后果，赶紧自查避坑！

多地税务部门发布公告

大批企业被要求整改

2026年，江苏、浙江等多地税务部门密集发布社保费责令限期改正公告，大批企业被要求限期整改。

这些并非个例，而是全国社保监管趋严的缩影。对企业而言，社保合规已不再是可选项，而是基本要求。

税局核查核心

2 大比对维度，系统自动预警

社保入税后，税务机关通过个税、社保、银行流水三方数据联动，重点核查以下两项，差异过大直接触发预警：

1、人数比对

：个税申报任职受雇人数 VS 社保参保人数。

• 核查逻辑：企业为员工申报个税，即意味着双方存在合法的雇佣劳动关系，根据《社会保险法》，企业必须为建立劳动关系的员工缴纳社保，这是法定义务。
• 比对标准：系统逐月比对企业个税申报任职受雇人数与社保参保人数，若差异过大（例如差异率超10%、绝对差值超5人），将触发预警。
• 常见违规情形

① 个税申报50人，社保仅参保30人；

② 试用期员工、临时工不申报社保；

③ 选择性为员工参保，仅为核心人员缴社保，普通员工不缴。

2、基数比对

：社保缴费基数 VS 个税申报工资。

社保缴费基数的核定有明确的法定标准，税务机关会将企业个税申报的工资总额与社保缴费基数比对。若社保基数明显低于个税申报工资，企业将被要求核实整改，这也是目前企业最易踩雷的环节。

也就是说，税务局会将个税申报的工资额与社保基数作比对。若个税工资明显高于社保基数，就会引起重点关注。

按最低基数申报、工资总额未足额计入基数，是当前企业最高发的踩雷点。

被预警后，税局核查看什么？3大证据链必须闭环

企业被预警后，税务机关会要求提供佐证材料，重点核查以下三大证据链是否闭环。材料无法佐证的，将被责令限期整改并补缴：

• 资金证据链：银行代发工资回单、对公账户转账记录（证明工资实际发放金额）
• 业务证据链：考勤记录、排班表、工资表（证明员工实际用工情况及工资构成）
• 合同证据链：所有在岗人员的劳动合同（证明雇佣关系真实性，确认用工性质与社保缴纳状态匹配）

⚠️ 法律后果：欠缴社保将按日加收万分之五滞纳金，逾期未改可处1-3 倍罚款，还会影响企业发票领用、融资贷款、招投标资格。

9 类人员，企业无需缴纳社保

并非所有用工都需缴社保，这 9 类情况完全合规，避免企业多缴或漏缴：

1、非全日制用工（每日工作≤4 小时，每周≤24 小时）：仅需缴纳工伤保险；

2、兼职人员（已在原单位参保）：无需重复缴纳；

3、退休返聘人员（已领养老金）：签劳务协议，仅代扣个税；

4、在校实习生：签订实习协议，支付补助无需参保；

5、劳务派遣员工：由派遣单位缴纳社保，用工单位无需重复缴；

6、灵活就业兼职人员（自行参保）：劳务 / 合作关系，无需企业代缴；

7、个体工商户外包人员：合作关系，对方自主参保；

8、境外工作人员（已在境外参保）：凭参保证明可豁免（需符合双边协定）；

9、董、监会成员（仅领董事费，无全职劳动关系）：无需参保。

社保缴纳法定要求

这些误区必须避开

很多企业存在误区，认为“员工自愿放弃社保就可以不缴”“按最低工资缴社保就行”。实际上，社保缴纳是法定义务，不因任何口头或书面约定而免除。

社保这些误区，一定要避开

❌ 员工自愿放弃社保就可以不缴：无效！即便签署放弃声明，企业仍需补缴并面临处罚；

❌ 按最低工资标准缴社保：违法！工资在基数上下限内的，需按实际工资核定；

❌ 逾期申报可随意缓缴：仅不可抗力等法定事由可申请，否则需缴滞纳金。

核心依据：《社会保险法》第六十条明确规定，用人单位应自行申报、按时足额缴纳社保，这是不可免除的法定义务。

法律后果：未按时足额缴纳社保的，税务机关将责令限期补缴，并从欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，将被处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款，同时企业纳税信用将被降级，影响发票领用、招投标、银行融资等经营活动。

提醒

2026 年，社保监管已进入 “数据化、精准化” 阶段，金税四期 + 社保入税让违规操作无所遁形。社保合规既是法定义务，也是企业稳健发展的基石。

建议企业立即对照自查：是否存在人数、基数不一致，是否正确区分用工类型，9 类豁免人员是否合规界定。及时整改、足额缴纳，才能避免处罚风险，同时提升员工归属感。

转发给财务同事、企业负责人，一起守住合规底线，平稳度过监管升级期！

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