浚县看守所推荐律师会见：什么是隐瞒境外存款罪？

一、什么是隐瞒境外存款罪？

隐瞒境外存款罪，是指国家工作人员对于个人在境外的存款，违反国家规定，隐瞒不予申报，且数额较大的行为。

二、隐瞒境外存款罪的构成要件是什么？

资深刑事辩护律师、从事刑辩业务十多年的要永辉律师【15824811815】解答：

隐瞒境外存款罪的构成要件是：

1.隐瞒境外存款罪侵犯的客体，是国家对国家工作人员在境外存款的申报制度和国家的廉政制度。

任何国家工作人员都应当遵守国家的法律、法规。国家工作人员的个人财产，特别是境外存款的申报，与国家廉政制度密切相关。国家工作人员在境外存款隐瞒不报，往往与该存款不具有合法来源有关。有意违反国家规定予以隐瞒，潜在社会危害很大，所以刑法将隐瞒境外存款，不按国家规定进行申报的行为规定为犯罪。

2.客观方面表现为国家工作人员在境外的存款，应当依照国家规定申报，而隐瞒不报，且数额较大的行为。

犯罪对象是"境外的存款"，具体是指在设立地为中华人民共和国境外其他国家或者地区的银行或公司内的存款，既包括在国外的存款，也包括在我国边境以外的香港、澳门特别行政区和台湾地区的存款。所存之款既包括外币，如美元、日元，也包括境外的港币、澳币和台币，还包括金融衍生品，如债券、股票等有价证券。

"数额较大、隐瞒不报"是构成隐瞒境外存款罪的必要条件，其具体标准，在制定出台新的司法解释之前，应参照《最高人民检察院关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定（试行）》关于"涉嫌隐瞒境外存款，折合人民币数额在30万元以上的，应予立案"的规定执行。

隐瞒境外存款罪中的境外存款既可能是合法收入，也有可能是违法、犯罪所得，存款来源的性质不影响隐瞒境外存款罪的成立。隐瞒境外存款罪属于典型的不作为犯罪，隐瞒不报的时间，应当界定在司法机关立案后仍不报告。

3.犯罪主体为特殊主体。

只有国家工作人员才能成为隐瞒境外存款罪的主体。

4.主观方面由故意构成。

三、认定隐瞒境外存款罪应当注意哪些问题？

1.划清罪与非罪的界限。

国家工作人员在境外的存款数额较大，隐瞒不报，是隐瞒境外存款罪的关键。没有达到"数额较大"标准的，属于违反国家规定的行为，可由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分，不应追究其刑事责任。【浚县看守所家属委托律师会见电话：15824811815】

此外，实践中可能有的国家工作人员确实不知晓有关国家工作人员在境外存款应当申报的规定，而未向有关部门申报，但当其知道或者被告知有关规定后，能如实申报的，只要查明他此前确实不知晓这一国家规定的，也不应当追究其刑事责任。

2.划清隐瞒境外存款罪与贪污、受贿等罪的界限。

隐瞒境外存款罪与贪污、受贿等罪的本质区别在于：

隐瞒境外存款罪在境外的存款，一般是行为人个人所有的合法存款，只是未按规定申报。而贪污、受贿等罪，犯罪分子可能将贪污、受贿财物兑换成外币存放境外，当然也不会申报。在这种情况下，如果能够查清行为人隐瞒在境外的存款系其贪污、受贿或实施其他犯罪所得，存放境外只是行为人转移赃款、赃物的一种手段，一般不应以隐瞒境外存款罪定罪。

四、如何适用隐瞒境外存款罪的刑事责任？

适用《刑法》第395条第2款的规定时，应当注意根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，决定适当的刑罚。【如您有法律问题需要咨询，请致电要永辉律师：15824811815。要永辉律师执业十五年以来专注于刑事辩护，具有丰富的执业经验，熟悉浚县看守所会见流程，熟知浚县公检法办案程序，可以为羁押在浚县看守所的犯罪嫌疑人、被告人提供律师会见、取保候审、无罪辩护、缓刑辩护、罪轻辩护、申诉控告、上诉再审等各类刑事辩护专业法律服务】

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