河北
来源：中国会计视野
执行小企业会计准则，企业所得税汇算清缴补（退）税的账务处理
1. 退税情况
相关会计分录：
借：应交税费 - 应交企业所得税
贷：利润分配-未分配利润
借：银行存款
贷：应交税费 - 应交企业所得税
2. 补税
相关会计分录：
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费 - 应交企业所得税
借：应交税费 - 应交企业所得税
贷：银行存款
企业会计准则
1、退税情况
借：应交税费 — 应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 — 未分配利润
借：利润分配 — 未分配利润
贷：盈余公积 — 法定盈余公积（退税金额 ×10%）
—任意盈余公积（如有约定）
借：银行存款
贷：应交税费 — 应交企业所得税
2、补税情况
借：以前年度损益调整
贷：应交税费 — 应交企业所得税
借：应交税费 — 应交企业所得税
贷：银行存款
借：利润分配 — 未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：盈余公积 — 法定盈余公积
— 任意盈余公积
贷：利润分配 — 未分配利润
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