中国青年报：“税”筑公平基石 激活统一大市场活力

来源：国家税务总局

　　全国统一大市场建设的成效在税务部门3月2日发布的一份“成绩单”中清晰显现。近日，国家税务总局运用增值税发票等税收大数据对省际贸易开展分析，数据显示，2025年全国统一大市场建设纵深推进。

　　这份“成绩单”重点展示了“全国省际贸易销售额”“跨省贸易经营主体户数”“跨省交通物流和信息服务销售额”等关键指标。比如，2025年，全国省际贸易销售额同比增长4.5%，高于全国销售收入增速；从全国31个省份看，超8成省份省际销售额增速实现正增长；全国跨省异地销售的涉税经营主体户数同比增长8%，较上年同期提高1.3个百分点。同时，跨省销售额增长的经营主体户数同比增长7.5%，占跨省异地销售户数的62.9%。

　　这些数据都清晰表明——封闭、割裂、低效的局部循环正被打破，而这背后是税务部门以税务合规管理赋能全国统一大市场建设的持续努力。

　　以税收法治公平作为破解区域壁垒、规范市场秩序、激发经济活力的抓手，持续加强税务合规管理是国家税务总局近些年的一项重点工作。

　　过去，各地之间存在一些隐形门槛，比如对外地商品设置准入限制、对本地企业提供税收优惠等，导致市场被人为“切割”。中央提出建设全国统一大市场，就是要拆掉这些“玻璃墙”，形成一套全国通用的规则体系。中央经济工作会议把纵深推进全国统一大市场建设纳入今年经济工作的总体要求。

　　中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为，公平开放、竞争有序的全国统一大市场，核心要义在于规则统一。税收政策的统一适用、监管制度的健全完善，是保障市场资源自由流动、维护公平竞争秩序的有力支撑。

　　多年来，部分地区在招商引资中陷入“内卷式”竞争，通过违规奖补、税收返还等手段争抢税源。国家发展和改革委经济研究所研究员许生指出，从实践来看，为招商引资违规出台奖补政策或违规招引“空壳企业”的做法难以真正带动经济、拉动就业，还可能诱导企业短期套利，对优质合规企业造成“挤出效应”，破坏市场秩序。

　　面对这一顽疾，国家税务总局明确要求各地税务机关对地方违规招商引资涉税行为不得出谋划策、不得参与配合、不得知情不报、不得放任失管，并在全系统通报税务部门违反“四个不得”纪律要求的典型案例。依托税收大数据建立监测指标体系，紧盯相关税费的申报异常、收入异常和减免异常等问题，按月开展常态化监控分析。

　　数据显示，税务总局全年向各地税务机关推送核查问题线索389条，对核实后确有问题的及时查处和纠正；推动地方政府废止或修改违规招商引资相关涉税协议条款；对发现的重大问题及时向相关部门推送，协同纠治违规招商引资乱象。

　　税收优惠是支持产业发展的政策工具，但一旦被滥用，就可能异化为扰乱市场和税收秩序的“武器”。近年来，一系列政策的出台从制度层面织密防线。

　　比如，为切断个人股东通过转移账户套取地方违规返还的链条，《关于进一步完善个人转让上市公司限售股所得个人所得税有关征管服务事项的公告》于2024年印发，将个人转让上市公司限售股所得缴纳个税的地点从证券机构所在地调整到上市公司所在地。税务部门数据显示，2025年，全国共有4500余家证券机构适用新业务模式办理扣缴限售股转让所得个人所得税，入库金额超过400亿元，限售股转让所涉及的个人所得税实现合规收缴。

　　区域性税收优惠政策在推动区域协调发展、吸引投资等方面具有重要作用，但是执行不当会造成税源与税负背离，因此管理不能松懈。

　　2025年起，多部门完善加强企业实质性运营管理的制度文件，在8个实行区域性税收优惠政策的地区，对享受优惠的企业进一步细化明确需满足生产经营、人员账务、资产财产等方面实质性运营的标准，严禁“注册在优惠区，经营在区域外”的“空壳企业”错享骗享优惠政策；建立实质性运营联合核查工作机制，对错享骗享优惠政策的企业及时查处纠治，防范区域间不公平竞争。

　　对于这一治理逻辑的深刻转变，许生表示，税务部门围绕招商引资、财政奖补等关键环节打出的一套合规管理“组合拳”，可精准打击各类涉税违规行为，推动地方从依赖短期政策优惠的“内卷式”竞争，转向致力于改善营商环境、提升公共服务质量的“内涵式”竞争，让资源配置回归市场规律。

　　另一个影响深远的案例是：近年来，我国平台经济迅速发展，一些平台内经营者利用平台经济强流动性和高虚拟化等特征，抓住此前税务部门不能全面掌握其涉税信息这一“漏洞”，通过隐匿收入等形式偷逃税款。这就造成了线上线下税负不均，加剧了“内卷式”竞争，破坏了全国统一大市场。

　　2025年6月20日，国务院出台《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称《规定》），要求互联网平台企业向税务机关报送平台内经营者和从业人员涉税信息，以营造公平统一的税收环境。

　　税务部门数据显示，目前已有8000余家境内外平台按规定履行了涉税信息报送义务。平台内缴税商户数量比《规定》实施前增长32%，商户主动要求上游供应商开具发票的意识显著增强，平台内小规模纳税人向供应商取得发票金额同比增长25%，通过“刷单”来虚增业绩和流量等“内卷式”无序竞争有效减少。

　　此外，针对部分地区对税收优惠政策理解存在偏差、政策执行标准不一等问题，税务总局通过规范执行口径增强税费政策确定性，加强税务合规管理，从源头破解政策理解分歧、执法标准差异等问题，为市场主体搭建起稳定、透明、可预期的制度环境，这正是落实全国统一大市场“规则统一”要求的生动实践。

　　这些年，类似的制度创新在各个部门都在进行并一定会持续做下去。前不久，国务院新闻办就落实中央经济工作会议精神，推动“十五五”实现良好开局有关情况举行发布会。会上，国家发展改革委有关司局负责人介绍了下一步“纵深推进”全国统一大市场建设的相关举措，首要的就是“制度建设”，要完善有利于统一大市场建设的统计、财税、考核制度。

　　根本目的是——进一步引导各地区各部门坚决做到小局服从大局、小道理服从大道理、小市场服从服务于全国统一大市场。（记者 张均斌）