境外补税来真的了！不少人正被倒查

来源：易简财经

　　2月8日，有媒体报道，今年境外所得补税，或许要成征管重点，引发广泛关注。

　　开始严查，美股可能也躲不过

　　媒体说的直白，2025年中国财政增速有点“吃力”，税收总共收了176363亿，只微增0.8%。

　　个税增速却直接飙到11.5%，把增值税、企业所得税等税种都甩在身后！

　　而个税这么能打，很大一部分功劳，来自境外所得征缴。

　　看看各地税务局去年曝光的案例：广东刘某补170万、深圳周某336万、厦门富某698.7万、四川李某665.9万、福建刘某某561.45万……

　　这些数字说明，一旦查到，涉及的金额可能远超一般人的想象。

　　机构普遍预测，2026年，财政收入增长依然不会太快，财政赤字率可能维持在4%左右。

　　在这样的背景下，加强对高净值人群境外所得的税收管理，就是优化税源结构的重要路径。

　　这事儿能做成，靠的是共同申报准则（CRS）的日益成熟。

　　共同申报准则，就是世界各国合伙搞的一个信息交换系统，专门对付那些想逃税的人。全世界有120多个国家和地区都参加了。你在哪个参与国开了金融账户，相关信息就会自动报送给你的税务居民国。

　　有些国家没加入，但税务透明化也在推进。例如，通过美国银行和券商投资美股，可能也躲不过补税。

　　有业内人士表示，美国虽未加入共同申报准则，但中美之间存在税收协定下的专项情报交换机制，只是还没执行层面的共识。现在数据还没完全对齐，但对齐也只是时间问题。

　　至于已经加入的，从2017年中国落地这套规则开始，税务部门就能通过金融机构拿到非居民账户的信息，包括你在境外银行、证券、信托的账户余额、交易记录和持有人是谁。

　　这些数据要先核对、清理，再跟国内的“金税四期”交叉比对，需要时间。等到2026年，这个数据对齐应该基本完成，信息会更全更准，查境外收入、收税的效率也会更高。

　　如何严查？追溯更久，罚得更狠

　　从2024下半年开始，不少投资者陆续收到个税APP弹窗、税务局的短信、电话，要求自查一下自己境外收入，该申报的赶紧申报。

　　当时的补税追溯范围，主要为近3年内，以2022年、2023年为主。

　　提示也相对温和，如果没按规定申报，可能影响征信，“建议您认真自查”。

　　于是，有人老老实实补了，但还有许多人选择观望。社交平台上充斥着各种试探性的声音：

• “资金小的是不是暂时不会管？”

• “没被通知是不是就无所谓？”

• “接到补税电话可以不理吗？”

• “最多也就成老赖，能奈我何？”

　　现在看，当时的那些提示，大概是税务部门最后的“温柔”。进入2026年，节奏完全不一样。

　　1月初，官媒明确报道：按照税收征管法等法律法规规定，如果你因为不申报或算错账导致少缴税，税务机关在三年内，都可以追征税款、滞纳金；构成偷税的，依法进行处理。

　　更有媒体曝出，现在中国内地税务居民境外收入的补税追溯期，比之前拉长了不少，最早可至2020年甚至2017年。

　　业内人士指出，补税能否追溯到2017年，关键看是不是故意偷税。

　　“不小心少缴，一般可以追溯3年，累计少缴金额比较大，如超过10万，可以延长到5年，2017年超出时效了；故意偷税就不同了，可以无限期追溯，不仅要补税和滞纳金，还可能处0.5到5倍的罚款。”

　　“中国2017年开始执行共同申报准则，在这之后发生的偷税行为，都可能形成完整证据链。税务部门追溯，于法有据。”

　　如何补税？

　　其实，我国全球征税一直有明确法律依据：

　　中国税收居民在国外赚的钱，要在第二年3月1日到6月30日之间申报纳税。需要申报的国外收入，包括工资、卖房炒股赚的钱、收的利息分红等各种收入。

　　与其等账查到自己身上，不如早日把税给补上。

　　根据投资者们分享的补税经验，这几个细节特别要注意：

　　1.2022-2024年的股息，无论该年度是否亏损，统一得按20%补税。要是之前已经扣过10%的税，提供证据出来，把差的10%补上就行。

　　2．盈利部分，以当年兑现盈利减去当年兑现亏损，为正的交20%，为负的年份不交。

　　盈利按实际卖出成交计算，没卖出的浮盈不用管。因为中国的个税制度遵循“实现制”，股票必须实际卖出变现产生收益，才构成纳税义务；仅账面上涨而未卖出时，无论涨幅多大，都不用纳税。

　　3．逾期申报的，需要收取滞纳金，收取标准是年化18%，自6月30日，也就是个人所得税年终汇算清缴截止日起开始计算。

　　4．如果不是买美股，或者特定非港股通股票，还是用港股通比较合算。港股尽量长持，减少交易。

　　5.A股通买入的A股收益盈亏股息都不用交税。

　　6．不能跨年抵扣。

　　7．申报途径：可以个税APP更正年度汇算，也可以税务局现场交。

　　结语

　　在全球金融账户信息交换的大环境下，你在海外的每一笔收入，迟早都会被看见。一味地拖，只会让滞纳金越滚越多、信用受损、甚至社会性曝光的风险只会更高。

　　业内人士指出，纳税人与其提心吊胆，不如提前研究如何合法享受税收优惠。比如深入了解中国与其他国家或地区之间的双边税收协议，避免同一笔钱被两边重复收取。

　　提前规划，合法筹划，才是投资长久之计。