个人所得税：分类、税率与合规计划

2026年，个人所得税进入深化阶段，专项附加扣除标准的提高、年终奖单独计税优惠持续等变化，悄然影响着每个人的钱袋子。从职场新人到公司高管，从职业自由者到创业经营者，个人的计算和合规计划，关乎个人收支平衡。

一、个人所得税分类

根据税法规定，个人所得税总共包含九项，按照收入性质划分为三大类：

1. 综合所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。
2. 经营所得：主要是个体户从事生产、经营活动，以及个人独资企业、合伙企业取得的收入。
3. 分类所得：包括利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得。

例如：张先生每月工资1万元，兼职设计获得5万元劳务报酬收入，年终奖2万。以上三项收入都属于个人综合所得，需要合并计算个税。

二、税率结构

个税采用超额累进税率和比例税率，体现出“多缴多得”的原则：

1，综合所得（工资薪金）适用七级超额累进税率

计算示例：李女士年收入20万，扣除6万元基本费用后，应纳税所得额14万元，个税计算：

个税：14万×10%-2520=11480元

2，综合所得（劳务报酬）适用三级超额累进税率

计算示例：设计师王先生获得一笔20万的企业项目设计报酬，根据个人劳务报酬所得的确认额计算和预扣预缴税率，企业需代扣代缴个税：

• 收入额计算：20万×（1-20%）=16万。
• 代扣代缴个税：16万×40%-7000=5.7万元

3，经营所得适用五级超额累进税率表

计算示例：胡老师经营一家商贸中心，年收入300万元，成本费用等列支扣除项240万元，需要缴纳的个税为：

• 应纳税所得额：300万-240万=60万
• 应纳税额：60万×35%-65500=144500元。

4，其他所得适用20%比例税率

计算示例：郑女士中彩票100万，需要缴纳20万元个人所得税，税率为20%，实际到手80万元。

三、征缴规则：预扣预缴与汇算清缴

个人综合所得与个人经营所得采用“预扣预缴+年度汇算”模式：

1，个人综合所得

预扣预缴：工资按月由单位代扣个税；劳务报酬和稿酬，特许权使用费所得以支付方为代扣代缴单位，按次预扣。

汇算清缴：次年3-6月对全年综合收入进行汇总，预缴税款多退少补。

2，经营所得（适用查账征收的个体户或个人独资企业等）

四、合理降低税负途径

1，充分利用专项附加扣除

年度汇算清缴阶段，扣减专项扣除（三险一金）、专项附加扣除（子女教育、赡养老人等七项）等。个人综合所得和个人经营所得处可选择其一进行扣减，不可同时享受。

2，利用年终奖单独计税

全年一次性奖金单独计税，适用综合收入中高端人群，合理降低税负。

3，经营所得减半与核定

• 注册个体户，可以享受全年应纳税所得额200万以内部分减半征收政策，无论核定征收还是查账征收均可享受。
• 部分地方可申请定期定额核定，月销售额9万以内，免征增值税和个税，实际税率为零。

转自公——中——hao——《税清无余》