个税降了！2026年1月15日起执行！

　　个税降了！快跟小编一起来看看！

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　　个税优惠补贴申报

　　2026年1月15日开始！

　　一、申报时间

　　自2026年1月15日起至2026年3月13日止。

　　本次主要办理2023纳税年度的个人所得税优惠政策财政补贴的申报。因特殊情况在上一次申报期内未能及时办理2021-2022纳税年度个人所得税优惠政策财政补贴的申请人，符合本次申请条件的，可在本次申报期内补办，逾期不申请的，不再受理。

　　二、申报主体

　　同时符合《管理办法》第八条规定及中山市境外高端紧缺人才目录（详见附件1）条件的中山市境外高端人才、境外紧缺人才，可申请2023纳税年度的个人所得税财政补贴。

　　申请人个人所得税由扣缴义务人代扣代缴的，一般由扣缴义务人代为办理财政补贴申请。申请人自行申报缴纳个人所得税的，由其本人提出申请。

　　个税减征！

　　2026年1月1日起施行！

　　一、上海市

　　1月6日，上海税务局发布《关于本市实施残疾、孤老人员和烈属所得个人所得税减征政策的通知》。

　　通知中明确：

　　1、本市残孤烈人员取得综合所得和经营所得，在一个纳税年度内，全年减征个人所得税的税款以10500元为限额；不足10500元的，据实减征。凡按照国家有关法律法规界定为残孤烈人员，取得相关职能部门核发的有效证件或证明的个人均可享受上述优惠政策。

　　2、残孤烈人员同时符合两种以上身份的，选择其中一种身份享受减征优惠，不能重复享受。残孤烈人员一个纳税年度内同时取得综合所得和经营所得的，选择一个所得类别享受减征税收优惠，两类所得不重复享受。

　　3、本通知自2026年1月1日起至2028年12月31日止执行。

　　二、新疆维吾尔自治区

　　2025年12月31日，新疆维吾尔自治区税务局发布《新疆维吾尔自治区人民政府关于调整残疾、孤老人员和烈属所得减征个人所得税的通知》。

　　通知中明确：

　　1、残疾、孤老人员和烈属取得综合所得，年应纳个人所得税不超过8000元的（含），免征个人所得税；超过的部分，依法征收个人所得税。

　　2、残疾、孤老人员和烈属取得经营所得，年应纳个人所得税不超过8000元的（含），免征个人所得税；超过的部分，依法征收个人所得税。

　　3、纳税人同时取得综合所得和经营所得，可以选择其中一个所得项目享受减征个人所得税政策，不得重复享受。纳税人同时有残疾、孤老人员和烈属两种以上身份的，可以选择其中一种身份享受减征个人所得税政策，不得重复享受。

　　4、各级税务、民政、财政、退役军人事务、残联等部门应加强协作配合和信息共享，开展政策解读，确保个人所得税优惠政策落实到位。

　　5、本通知自2026年1月1日起执行。《自治区人民政府关于同意对残疾、孤老人员和烈属减半征收个人所得税的批复》（新政函〔1994〕132号）同时废止。

　　三、河南省

　　2025年7月29日，河南税务局发布《关于残疾、孤老人员和烈属所得及因自然灾害遭受重大损失减征个人所得税有关政策的公告》。

　　公告中明确：

　　1、对残疾、孤老人员和烈属的综合所得和经营所得，按每人每年8000元的限额减征应纳税额；不足8000元的据实减征。

　　2、因自然灾害遭受重大损失的，由省政府根据受灾情况另行确定。

　　因自然灾害遭受重大损失，是指纳税人因大风、冰雹、洪涝、地震、滑坡、泥石流以及其他自然灾害造成的重大损失。

　　3、纳税人同时符合本公告第一条和第二条情形的，适用最优惠政策，不再累加执行。

　　4、本公告自2026年1月1日起施行。

　　除此之外，大家在2026年还可享受多项个税优惠，跟小编一起往下看。

　　恭喜！

　　年终奖税收优惠政策延至2027年底！

　　公告中明确：

　　1、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

　　2、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

　　3、本公告执行至2027年12月31日。

　　一、年终奖“单独计税”和“并入综合所得”到底怎么选？

　　先来看个例子：

　　小松2025年全年工资90000元年底取得全年一次性奖金24000元，不考虑三险一金、专项附加扣除等，如何计算个人所得税?

　　综合来看，小松2025年年终奖选择单独计税会更划算。

　　大家的年终奖情况不一样，至于怎么选择，直接给大家上表格，收藏起来直接“套公式”就行！

　　二、附：年终奖计算方式与适用税率表

　　1、年终奖计算方式

　　2、单独申报适用税率表

　　以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：

　　3、并入综合所得适用税率表

　　抓紧收藏！

　　最新版个人所得税税率表！

　　一、 居民个人工资、薪金所得预扣率表

　　二、 居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得

　　三、 综合所得税率表（个税汇算清缴时适用）

　　四、 经营所得税率表

　　五、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得

　　利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。（该税率适用于居民个人与非居民个人）

　　文 章 来 源： 财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人。

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