2025年度个税代扣代缴手续费退付申请（2026年3月31日截止）

又到了一年一度的个人所得税代扣代缴手续费退库申请的季节。

退付申请时间： 每年1月1日至3月31日，所以2025年度的个税代扣代缴手续费退付申请时间截至2026年3月31日。企业可以尽快申请，毕竟先申请先到账，当然钱是退付到企业跟税务局签订的三方协议对公账户。

退付渠道： 自然人电子税务局（单位扣缴端）。本月登录至自然人电子税务局（单位扣缴端）后，首先就会弹出“退付手续费核对提示”。当然，有的税务专管员，在2月份或者3月份的时候也会提醒未申请的企业进行确认。

退付申请流程

1. 登录“自然人电子税务局（单位扣缴端）”，在左侧事项列表中选择“退付手续费核对”。

点击之后会自动弹出“确认信息”，如企业放弃退付，可点击“放弃申请”。如果不放弃，切记不要点击放弃申请按钮，不可逆操作。

2. 进入“退付手续费核对”界面，点击“获取结报单”，在“勾选单户核对清册”明细列表中核对2025年各月代扣代缴并实际交给税务局的个人所得税明细。

结报单中个税按月分税率列示（每个税率档次列示一行），如果自行跟科目余额表里的代扣个人所得税科目验证核对的话，记得是跟借方累计数（实际扣款）核对。

3. 数据核对无误后，点击“下一步”，进入“确认结报单”界面，补充填写开户银行信息。当然这里能且仅能选到跟税务签订了三方协议扣款的单位对公银行账户。

退付金额=实际已缴纳税额*2%。

4. 点击“申请退库”，等待税务机关审核即可。

个税手续费退付的相关政策

政策依据：依据《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第九号）。

1. 政策是鼓励企业将此笔款项用于 激励代扣代缴个人所得税相关人员 的。

2. 返还的个税手续费， 需要缴纳企业所得税 ，所以收到当月，一般是计入到“其他收益”科目，如果企业实际用于奖励办税员，则可在企业所得税税前进项扣除。

3. 返还的个税手续费， 需要缴纳增值税 ，于收到款项的当月，按“经纪代理服务”缴纳增值税并申报。

在增值税及附加税费申报表附列资料（一），第5栏次对应的未开具发票列，据实填写销售额（不含税）和销项（应纳）税额。

账务处理

1. 企业收到此笔款项时：

借: 银行存款

贷: 其他收益

贷: 应交税费-应交增值税-销项税额

2. 将此笔款项用于奖励办税员个人时：

借: 应付职工薪酬

贷: 银行存款