2026海南双十五政策享受条件有哪些？企业如何申请？

导读：外地企业必看！2026 海南双十五税收优惠：条件 + 产业 + 申请攻略，一文说透。

很多外地企业老板来海南开公司，都是冲着海南的税收优惠政策来的。而提到海南税收优惠政策，就离不开双15所得税优惠政策。那么，2026海南双十五政策享受条件有哪些？海南双15政策鼓励类产业有哪些？2026海南双十五政策企业如何申请？针对这3个问题，博宇会计的小博就跟大家详细说说。

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一、2026海南双十五政策享受条件有哪些？

“双十五”政策是海南自贸港核心税收优惠，指符合条件的企业和个人分别享受15%的企业所得税、个人所得税优惠，2026年仍在政策执行期内（企业所得税优惠延续至2027年12月31日，个人所得税优惠政策延续执行）。

（一）企业享受15%企业所得税优惠的条件

1. 注册&运营地点要求：企业得注册在海南自贸港范围内，而且要“实质性运营”——简单说就是实际管理机构在海南，能对企业的生产经营、人员、财务、财产实施全面控制（不是空壳公司，不能只注册不运营）。

适用主体包括：海南注册的法人企业、海南企业设立的二级分支机构、境外企业在海南设立的机构/场所。

2. 业务范围要求：主营业务必须是“鼓励类产业”——具体参考《产业结构调整指导目录》《鼓励外商投资产业目录》和海南自贸港新增鼓励类产业目录（目录会动态更新，以最新版本为准）。

3. 收入占比要求：一个纳税年度内，鼓励类产业的主营业务收入，要占企业当年总收入的60%以上。

官方依据：财政部、税务总局《关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2025〕3号）、海南省人民政府网相关政策解读、海南自由贸易港官网公告。

（二）个人享受15%个人所得税优惠的条件

优惠内容：在海南工作的个人，个人所得税实际税负超过15%的部分，会免征（只针对工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项收入）。

1. 基础条件（满足其一+居住要求）：

要么是海南省各级人才管理部门认定的高端人才或紧缺人才；要么一个纳税年度内在海南的收入达到30万元以上（这个标准可能动态调整）。

同时，一个纳税年度内在海南累计居住满183天。

2. 特殊情况（不满足183天也能享）：

像航空、航运、海洋油气勘探等行业的从业人员，因为工作性质没法住满183天的，除了满足“人才认定”或“30万收入”要求，还得：在海南以职工身份连续缴6个月以上职工社保（含当年12月），且和海南注册并实质性运营的企业/单位签1年以上劳动合同（或提供同等劳动证明），之后提交申请经海南人社部门评审通过即可。

官方依据：海南省人民政府《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》（琼府〔2022〕31号）、海南省人民政府网政策解读。

补充说明：

1. 政策执行方式：企业享受优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”，不用提前审批；个人需经人才认定后，在个税汇算清缴时办理优惠。

2. 监管要求：税务、人社等部门会核查“实质性运营”“居住/社保真实性”，杜绝虚假享受政策的情况。

总结一下：

企业要享受15%所得税：在海南扎根运营+主营业务符合鼓励类产业+鼓励类收入占60%以上；

个人要享受15%个税：住够183天（实际不少于90天）+是人才或收入超30万；

特殊行业的人：签1年以上合同+交6个月社保+行业认定。

二、2026海南双15政策鼓励类产业有哪些？

（一）先明确：“鼓励类产业”是啥？

“双15”政策（企业所得税15%、个人所得税15%）的核心是“鼓励企业在海南做符合自贸港发展方向的事”。只有主营业务属于“鼓励类产业”的企业，才能享受15%的企业所得税；而这些产业也是海南重点扶持的领域，未来发展空间大。

（二）2026年有效的鼓励类产业目录：2024年本（最新官方版）

2026年海南“双15”政策的鼓励类产业，以2024年3月1日起施行的《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024年本）》为准（这是目前最新、最权威的版本，由国家发改委、财政部、税务总局联合印发）。该目录分为“全国性现有鼓励类产业”和“海南新增鼓励类产业”两部分，覆盖14个大行业、176个具体条目，是全国最长的鼓励类产业目录。

（三）鼓励类产业具体包括哪些？（挑重点、大白话解释）

下面按“老百姓能听懂”的方式，把14个大行业的核心内容梳理出来（非详细的，如需全清单可查官方文件）：

1. 农、林、牧、渔业：靠山吃山，做“高附加值”的农业

热带经济林：比如种植橡胶、槟榔、椰子等热带作物，或者改良品种（比如高产椰子树），属于鼓励类。

动植物药材：比如海南的沉香、益智仁、槟榔等中药材，只要不是国家限制/淘汰的品种，保护和利用它们就算鼓励类。

农光互补：比如在农田里装太阳能板发电，既种庄稼又发电，这种“一地两用”的模式符合要求。

2. 制造业：做“高端、绿色、有技术含量”的产品

热带农林产品精深加工：比如把椰子做成椰子油、椰奶、椰纤维制品（比如椰壳做的活性炭），或者把芒果做成芒果汁、果脯，不是简单的卖 raw material（原材料），而是深加工提高附加值。

新能源船舶：比如用太阳能、氢能做动力的游艇、邮轮，或者普通的货船改成新能源的，属于鼓励类（因为海南要发展“绿色航运”）。

海洋可再生能源装备：比如海上风力发电机、波浪能发电装置，海南海边风大、浪大，这些装备能利用海洋资源发电，符合要求。

生物医药：比如生产疫苗、靶向药、高端医疗器械（比如CT机、核磁共振仪），或者做药品的研发（比如新药临床试验），属于鼓励类（海南要打造“国际生物医药港”）。

3. 建筑业：做“基建+绿色”的工程

港口/航道建设：比如建港口码头、修深水航道（比如洋浦港的扩建）、疏通内河（比如南渡江的整治），这些工程能提升海南的航运能力。

可再生能源建筑：比如建“光伏屋顶”（房子顶上装太阳能板）、“地源热泵”（用地下的热量取暖/制冷）的建筑，这种“绿色建筑”符合要求。

4. 批发和零售业：做“国际范儿”的生意

大宗商品贸易：比如买卖橡胶、铁矿石、原油等大宗商品（只要不是国家配额管理的），或者做“离岸新型国际贸易”（比如通过海南的公司做跨国贸易，资金自由流动）。

特色商贸设施：比如建品牌体验店（比如LV、 Gucci 的海南分店）、连锁超市（比如盒马鲜生在海南的门店）、智慧商场（比如用大数据管理顾客的商场），这些能提升海南的商业档次。

5. 交通运输、仓储和邮政业：做“海陆空”的物流枢纽

国际物流：比如做国际快递（比如DHL、 FedEx 在海南的分拨中心）、国际航空货运（比如海南航空的国际货运航班）、跨境电商物流（比如把海南的特色产品卖到国外，或者把国外的商品运到海南）。

港口服务：比如船舶维修、保养（比如洋浦港的船舶维修厂）、船用燃油供应（比如给过往船只加油），这些服务能支持海南的航运业。

6. 住宿和餐饮业：做“特色、高端”的旅游配套

特色住宿：比如乡村民宿（比如三亚的黎族风情民宿）、分时度假酒店（比如亚龙湾的度假公寓），不是那种千篇一律的星级酒店，而是有海南特色的住宿。

特色餐饮：比如连锁的海南菜餐厅（比如“海南大院”这样的连锁品牌）、特色小吃店（比如卖清补凉、抱罗粉的连锁店），能把海南美食推广出去。

7. 信息传输、软件和信息技术服务业：做“数字、智能”的产业

5G/6G 技术：比如研发5G基站、6G核心技术（比如太赫兹通信），或者把这些技术用到实际场景中（比如5G+智慧港口）。

互联网平台：比如做电商平台（比如海南的“农垦电商”平台，卖热带水果）、工业互联网平台（比如用大数据管理工厂的生产），这些平台能连接供需双方。

网络安全：比如研发防火墙、加密技术，或者提供网络安全服务（比如帮企业防范黑客攻击），现在数字时代，这个很重要。

8. 金融业：做“跨境、普惠”的金融服务

跨境投融资：比如帮企业从国外借钱（比如发行美元债券）、帮个人做海外投资（比如QDII基金），或者做“国际能源交易中心”（比如海南国际能源交易所）。

普惠金融：比如给农民、小微企业放小额贷款（比如海南的“农信社”小额贷款），支持农村和中小企业发展。

9. 租赁和商务服务业：做“专业、国际”的服务

航运服务：比如航运仲裁（比如解决船舶租赁纠纷）、航运经纪（比如帮船东找货源）、海事培训（比如培训船员），这些服务能提升海南的航运软实力。

企业数字化转型：比如帮企业做ERP系统（企业资源计划）、大数据分析（比如用数据优化生产流程），现在很多企业都要数字化，这个很有需求。

10. 科学研究和技术服务业：做“创新、实用”的科研

种业技术：比如研发高产水稻、热带水果品种（比如海南的“南繁育种”基地，很多杂交水稻都是在那培育的），或者做种业检测（比如检查种子的质量）。

智慧海洋：比如用卫星监测海洋温度、盐度，或者用无人机巡逻海域（比如防止非法捕捞），这些技术能提升海洋管理能力。

11. 水利、环境和公共设施管理业：做“环保、可持续”的项目

绿色港口：比如给港口装岸电（让靠港的船只用岸上的电，不用开柴油发电机）、用LNG（液化天然气）作为船舶燃料，减少污染。

海洋环境治理：比如修复珊瑚礁、清理海洋垃圾（比如三亚的“蓝丝带”海洋保护项目），保护海南的海洋生态。

12. 教育：做“国际、职业”的教育

国际教育：比如海南的“哈罗公学”、“德威国际学校”，或者和国外大学合作办学的项目（比如海南大学和澳大利亚昆士兰大学的合作项目），吸引外籍学生来海南读书。

职业技能培训：比如培训船员、厨师、美容师等职业技能（比如海南的“技师学院”），提高劳动者的技能水平。

13. 卫生和社会工作：做“高端、特色”的医疗

高端医疗：比如海南的“博鳌乐城国际医疗旅游先行区”里的医院，能做国际先进的手术（比如心脏搭桥、癌症治疗），或者引进国外的新药（比如未在国内上市的癌症靶向药）。

热带病防治：比如研究海南的特色疾病（比如登革热、疟疾），或者做相关的医疗服务（比如海南的“热带病研究所”）。

14. 文化、体育和娱乐业：做“特色、时尚”的文化

文化旅游：比如开发“东坡书院”、“天涯海角”等文化旅游项目，或者做“非遗”产品（比如黎锦、椰雕），把海南的文化推广出去。

电子竞技：比如建电子竞技场馆（比如海口的电竞馆）、举办电竞赛事（比如LPL联赛海南站），或者做电竞直播（比如虎牙、斗鱼在海南的直播基地），现在年轻人喜欢这个。

（四）注意事项：2026年有没有新变化？

2024年本目录仍有效：2026年1月，最新的鼓励类产业目录还是2024年本（2024年3月1日起施行），没有更新的版本。

外商投资有补充：2025年12月，国家发改委、商务部发布了《鼓励外商投资产业目录（2025年版）》，其中海南新增了102条鼓励类产业（比如“热带果树种苗培育”、“深海鱼油加工”），但这些是针对外商投资的，不影响内资企业的鼓励类产业范围。

（五）怎么确认自己的企业是不是鼓励类？

如果你的企业主营业务属于上述14个行业中的某一个，并且符合目录中的具体条目，可以联系海南省发改委或税务局确认（比如提交企业的营业执照、财务报表、主营业务说明等材料）。如果不确定，也可以查官方文件（比如《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024年本）》全文），里面有详细的条目列表。

总之，2026年海南“双15”政策的鼓励类产业，以2024年本目录为准，覆盖14个大行业，核心是“高端、绿色、有技术含量、符合海南自贸港发展方向”的产业。如果你的企业做的是这些产业，并且满足“实质性运营”（比如在海南有办公室、员工交社保、业务在海南开展）的条件，就能享受15%的企业所得税优惠。

三、2026海南双十五政策企业如何申请？

（一）先明确：企业能享受什么？

“双十五”政策里，企业的核心优惠是企业所得税减按15%征收（正常企业所得税是25%）。要享受这个优惠，企业得满足三个前提：

1. 在海南“扎根”运营（实质性运营，不是空壳公司）；

2. 主营业务属于《海南自由贸易港鼓励类产业目录》（比如热带农业、新能源、生物医药等）；

3. 鼓励类产业的收入占总收入60%以上（比如总收入100万，其中60万以上得来自鼓励类产业）。

（二）申请前的准备工作（关键！没这些材料没法申报）

想顺利申请，得提前准备好以下材料，避免申报时手忙脚乱：

1. 证明“实质性运营”的材料（最核心，税务部门会重点核查）

“实质性运营”是企业享受优惠的“门槛”，得证明企业在海南有真实的生产经营、人员、账务和资产。具体需要：

生产经营方面：

① 固定经营场所的证明材料（比如房产证、租赁合同，要精确到具体门牌号）；

② 生产经营设备的清单（比如机器、电脑等，证明有实际生产设备）；

③ 本地业务合同（比如和海南企业签的销售合同、服务协议，证明业务在海南开展）。

人员方面：

① 员工的劳动合同（要和海南企业签）；

② 员工在海南缴纳社保的记录（至少3名员工在海南居住满183天，社保得通过海南的银行账户发放）；

③ 员工的工资流水（通过海南银行账户发放，证明工资在海南结算）。

账务方面：

① 会计凭证、账簿、财务报表等会计档案（存放在海南，比如办公室的文件柜里）；

② 基本存款账户和主营业务结算账户的银行开户证明（账户得在海南的银行开立）。

资产方面：

① 固定资产清单（比如办公设备、厂房等，证明资产在海南）；

② 资产的权属证明（比如房产证、车辆行驶证，证明资产归企业所有）。

2. 证明“鼓励类产业”的材料

近3年的财务报表（利润表、资产负债表等），用来计算主营业务收入占比（得证明鼓励类产业收入占60%以上）；

如果主营业务是否属于鼓励类产业有争议，得提前找海南省发改委界定（比如拿不准自己的产业是不是在《鼓励类产业目录》里，可以让发改委出个意见）。

3. 其他材料

营业执照（证明企业在海南注册）；

如果有分支机构，得提供总机构和分支机构的运营情况说明（比如分支机构的地址、业务范围，证明分支机构也在海南运营）。

（三）线上申报流程（一步步来，很简单）

准备好材料后，就可以线上申报了，全程不用跑税务局，在家就能搞定：

1. 登录系统

打开国家税务总局海南省电子税务局，用企业的账号密码登录。

2. 进入申报模块

依次点击：我要办税→税费申报及缴纳→常规申报，找到“企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）”或“企业所得税年度纳税申报表（A类）”（季度预缴用前者，年度汇算清缴用后者）。

3. 填写申报表

季度预缴：在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的“减免所得税优惠明细表”中，勾选“海南自贸港鼓励类产业优惠”（系统里有这个选项，直接选就行）。

年度汇算清缴：用《企业所得税年度纳税申报表（A类）》，并同步提交《实质性运营自评承诺表》（这个表很关键，得认真填）。

4. 提交《实质性运营自评承诺表》

进入《实质性运营自评承诺表》模块（路径：我要办税→税费申报及缴纳→申报辅助信息报告→实质性运营自评承诺表）；

填写企业基本情况（系统会自动带出企业名称、统一社会信用代码等信息，核对一下就行）；

自我评价：对照“生产经营、人员、账务、资产”四个方面，勾选“是”（比如生产经营在海南，就勾“是”，并填写具体描述，比如“企业在海口有固定办公场所，签订了租赁合同”）；

综合自评结论：如果四个方面都勾了“是”，系统会自动默认“符合实质性运营”，然后提交。

5. 风险提示与更正

系统会有预填服务（比如自动带出财务报表中的数据）和风险扫描（比如提示“主营业务收入占比不足60%”），如果有风险，得及时调整申报数据；

申报截止前（比如2025年5月31日，年度汇算清缴截止日）可以更正申报，不涉及补缴税款的话不加收滞纳金；截止后更正得加收滞纳金，所以尽量早点申报。

（四）后续合规要求（别以为申报完就完了，得保存好材料）

申报通过后，得做好以下几件事，避免后续出问题：

1. 材料留存备查

所有申报材料（财务报表、社保记录、实质性运营承诺表等）都得保存10年（比如放在企业的档案室里，或者电子存档），税务部门可能会事后核查。

2. 配合核查

如果税务部门质疑企业的“实质性运营”（比如怀疑是空壳公司），得在15个工作日内补充材料（比如提供更多员工社保记录、业务合同），证明自己符合运营要求。

3. 动态跟踪政策

《海南自由贸易港鼓励类产业目录》会定期更新（比如2024年本是最新的），得关注政策变化，确保企业的主营业务始终属于鼓励类产业。

（五）常见问题解答（帮你避坑）

1. 问：我是空壳公司，能不能享受优惠？

答：不能！税务部门会通过社保、银行流水、发票等数据核查，一旦发现是空壳公司，会追缴税款，还可能罚款。

2. 问：我的产业不在《鼓励类产业目录》里，能不能申请？

答：不能，但如果你的产业是海南重点发展的（比如新能源、生物医药），可以找海南省发改委申请新增到目录里。

3. 问：我忘记提交《实质性运营自评承诺表》，能不能补？

答：可以，在当年6月30日之前登录电子税务局更正申报，补充提交就行。

总结：申请流程一句话概括

准备好材料→登录电子税务局→填写申报表→提交承诺表→保存材料→配合核查。

备注：以上流程都来自官方文件（比如国家税务总局海南省税务局2025年第2号通告、2025年第3号公告）。

来源：本文由海南博宇会计编辑通过AI工具辅助创作，内容仅供参考，无任何引导，具体以实际咨询为准，相关政策以官方发布为准。版权归原作者所有，如涉及侵权请联系我们删除。

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