英国自雇/房东报税今年启动新政,首批近90万人受影响

根据英国税务和海关总署HMRC的正是计划，将从2026年4月6日开始，启动英国个人税务申报历史上最重大的变革之一，正式推行税务数字申报（Making Tax Digital，简称MTD）系统。

今年启动的首年，预计近90万的自雇营收或租金收入超过50,000英镑的自雇职业者和房东们受直接影响，需要通过HMRC授权的第三方系统、每季度进行申报。

税务专家们提醒称，由于MTD将于4月初正式推行，受影响的纳税人需要尽快提前做好前期准备工作，避免出现延误。

MTD变革要点

个人所得税数字申报系统MTD，是针对自雇营收者(Sole Trader)和有房地产收入的房东们(Landlord)的收入税申报。

根据HMRC的推行进程，纳税人将必须：

• 将自雇或房地产的收入、开支等税务信息数据以电子方式提交和保存
  

• 必须每个季度在线提交申报，及时向HMRC更新税务信息
  

• 然后需要在税年结束后的下一年1月31日之前提交年度报税表和按时纳税

根据年收入不同的推行进度

新的系统于2026年4月开始正式执行。

根据未扣除任何开支之前的自雇或(和)租金年收入的不同，分为三个阶段逐渐推行，进度如下：

• 年收入超过50,000英镑的纳税人，从2026年4月起；

• 年收入超过30,000英镑的纳税人，从2027年4月起；

• 年收入超过20,000英镑的纳税人，从2028年4月起。

• HMRC目前并没有针对年收入低于20,000英镑者的新规。

同时拥有自雇营收和租金收益的纳税人，年收入需要按照两项总和计算。

如果自雇或租金收入终止，将不再需要通过MTD报税，但是必须及时通知HMRC。

据英国特许税务师协会的预估，在2026/27财年受该新政影响的纳税人近90万人。到2028年全面推行后，至少适用于300万纳税人。

哪些收入暂不受MTD影响

HMRC的官网信息称，MTD目前只针对自雇营收和房地产收入。

以下收入仍按现行制度运行：

• 常规雇佣关系的PAYE收入

• 合伙业务的营收

• 分红(包括自己拥有的公司的分红)

• 国家基本养老金收入

• 个人养老金收入。

敬请提前准备

英国众多会计师和税务师提醒称，尽管HMRC很早就确定了MTD新政，但许多受影响的人仍然对新政不甚了解。

会计和商业咨询机构Menzies的外包总监Simon Armstrong称，今年受影响的人高达近百万，但他们直接接触到的纳税人对MTD的认识真的很缺乏。

会计师事务所Price Bailey的合伙人Nikita Cooper则强烈建议，受影响的纳税人，需要尽快为新政做好准备。

• 包括从HMRC批准授权的MTD系统登记注册；

• 将企业帐户与个人帐户分开（如果您尚未这样做）；

• 完成设置并将其和HMRC互联集成。

首批受影响者做好系统混乱的准备

根据英国多个公共服务系统在推行初期的表现看，MTD的正式推行也不可能顺利，因此第一批受影响的纳税人，需要做好系统故障或混乱的各项准备。

按照规定，MTD新政推行后的第一个季度信息的提交截止日期是8月5日，纳税人需要通过MTD提交从4月6日至7月5日的收入和支持等税务信息。下一个截止日期为11月5日，依次类推。

但是，房东或(和)自雇者，仍然需要在HMRC的系统上、在1月31日之前申报2024/25财政年度的申报(如果您尚未提交)。另外，2025/26财政年度的税收仍然需要在2027年1月31日之前按照现有系统提交。

《英伦财富》小编友情提醒，税务信息和申报涉及不断变化的法规和专业知识，敬请及时到HMRC官方网站查询实时信息，或通过专业的税务师、会计师咨询。

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