税务稽查是什么

一、税务稽查是什么

税务稽查是税务机关（具体由省以下税务局的稽查局实施）依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查和处理的行政执法行为。其执法依据为税收法律、行政法规及相关政策规定，核心目的是保障税收收入，维护税收秩序，规范税收征管，打击税收违法行为，促进纳税人依法纳税。

二、税务稽查要做什么

税务稽查的核心工作是核查涉税主体的合规性，具体围绕以下核心内容开展：

1. 核查纳税申报与税款缴纳情况

重点检查纳税人、扣缴义务人是否存在少报、漏报收入，多列成本费用，虚假申报等问题；核实增值税、企业所得税等各类税种的申报数据是否真实，税款缴纳是否及时、足额，有无偷税、逃避追缴欠税等违法行为。

2. 核查发票管理与使用情况

检查发票的真实性、合法性和合规性，包括是否存在虚开发票、非法代开发票、伪造发票等行为；核查取得的发票是否符合抵扣或列支要求，发票开具内容与实际业务是否一致，发票保管是否规范等。

3. 核查涉税资料与账务处理情况

调取并核查纳税人的会计账簿、记账凭证、财务报表等涉税资料，判断其账务处理是否符合会计准则和税法规定；检查是否存在账实不符、隐匿或销毁会计资料的情况，关联企业间交易是否遵循独立交易原则，有无通过关联交易转移利润避税等问题。

4. 处理涉税违法行为

对检查中发现的税收违法行为，依法作出税务处理或行政处罚决定，包括追缴税款、加收滞纳金、处以罚款等；对涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

三、税务稽查怎么做

税务稽查实行选案、检查、审理、执行分工制约的实施原则，整体流程规范有序，具体环节如下：

1. 选案：确定稽查对象

稽查局通过多种渠道收集案源信息，包括税收征管资料分析、上级交办、部门转办、群众举报、专项检查安排、计算机系统筛选等。对收集的案源信息进行分类分析后，集体研究确定待查对象，经稽查局局长批准后立案检查。同时会统筹制定年度稽查计划，严格控制对同一涉税主体的检查次数。

2. 检查：开展实地核查

检查前，除预先通知有碍检查的情况外，稽查局会告知被查对象检查时间、需准备的资料等事项。检查由两名以上具有执法资格的人员共同实施，实施时需出示税务检查证和《税务检查通知书》，告知被查对象权利和义务。

检查可采取实地检查、调取账簿资料、询问当事人、查询银行存款账户、异地协查等方式开展。对采用电子信息系统核算的被查对象，可要求其提供电子数据复制件，必要时经批准可直接检查电子信息系统。检查过程中需全面收集证据，所有证据材料需经查证属实并与证明事项相关联。

3. 审理：审核案件与定性

检查结束后，审理部门对案件进行审核，重点核查违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、适用法律是否正确、检查程序是否合法、拟定处理意见是否得当。根据审核结果，分别作出同意检查报告、要求补正材料、不同意检查报告等处理；对涉嫌犯罪的案件，移送司法机关。

4. 执行：落实处理决定

审理结束后，向被查对象送达《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等文书，告知其应履行的义务和权利。被查对象需在规定期限内自动补缴税款、滞纳金和罚款；逾期不履行的，税务机关将依法采取强制执行措施，确保处理决定落实到位。