“AI+”赋能研究型审计降本增效助力高质量发展——以河南移动家庭市场价值运营审计为例

高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务，也是中央企业做强做优做大的必由之路。中国移动通信集团河南有限公司（以下简称河南移动）内部审计工作坚持通过高质量审计监督护航公司高质量发展，推动组织完善治理、增加价值、实现目标。近期开展的家庭市场价值运营审计，将“AI+”融入研究型审计，精准揭示了公司运营中存在的“跑、冒、滴、漏”行为，扎实做好审计揭示问题“上半篇文章”。同时，根据审计发现的问题，在全公司范围实施专项整治行动，通过挽回损失、健全优化制度流程、堵塞系统漏洞等措施，切实推进审计整改“下半篇文章”走深走实。该审计项目荣获中国移动集团优秀审计项目，审计方法荣获河南移动在岗技术革新一等奖。

一、聚焦降本增效，

锚定重点任务实施审计项目

中国移动将深入推进降本增效工作摆在突出位置。近年来，中国移动在宽带建设运维等方面的支出在逐年递增，已成为占比高、增长快的重点业务领域。同时，河南移动风险评估时发现，家庭宽带业务流程长、涉及系统多，更新迭代频繁，在跨系统协同运营、防控覆盖的广度深度、稽核监控的及时有效等方面均存在短板。为了全面、系统、准确地评估、揭示家庭市场相关领域的问题和风险，河南移动实施了家庭市场价值运营专项审计。

二、做实研究型审计，

运用“AI+”打造高质量审计成果

家庭市场产品种类繁多，涉及“建、装、营、维”各环节流程，相关业务横跨了公司的业务域、管理域、网络域，承载系统多、数据量大，营销政策数量多、变化快，终端硬件生态链长，这些既要求审计人员必须具备专业的知识和技能，以更好地理解和评估家庭市场业务的潜在风险，也要求审计人员必须熟练掌握数智化审计的技术方法，以提高审计质效。

在审计实施中，审计组秉承研究思维，运用“AI+”手段，确保将相关问题查全、查准、查深、查透，最终审计发现了终端设备损失、业务发展低质、库存管理不规范、装维施工执行不到位等15类问题。

（一）探索新思路，审前阶段前置性研究定重点

在审前阶段，审计组坚持风险导向、问题导向，科学制订审计项目方案，研究确定审计事项和重点。审计组打破固有思维，将家庭终端作为载体，贯穿“建、装、营、维”全流程，并以家庭终端物资的唯一“身份证号”（终端串码）作为主线，秉持“一码到底”的审计思路，覆盖从业务订购到终端出库、终端安装、终端使用的各环节，准确掌握审计对象的业务全貌。全流程涉及业务系统、管理系统、网络系统等14个支撑平台，数据量超40亿条，审计组深入了解系统间数据交互规则，绘制出详细的业务流程图与数据流程图，深入解析业务逻辑，全面掌握系统数据特点和关联关系，最终明确审计目标、范围和重点，制订审计实施方案，精准分析研判并锁定风险点。

（二）“AI+大数据”赋能，审中阶段系统性研究提质效

在审中阶段，围绕“降本增效”审计目标，聚焦“终端管理效益”审计重点，实施数智化审计，以查准“是什么”、审透“为什么”、查实“怎么样”为目的，研究得出适配该审计项目的“现场+远程”交互审计新模式。在远程分析阶段，审计组运用大数据建模全流程扫描锁定异常信息。在现场核查阶段，审计组根据远程输出的异常结果，有针对性地前往8个第三方合作单位的装维仓库、13个网络机房，对上千台终端逐个开展资产扫码核查工作，并利用现场核查结果持续优化模型逻辑，最终精准锁定问题。

1.建立数据审计模型，全流程扫描锁定风险。

在项目实施中，审计组结合审前调研结果完成数据采集、数据转换清洗等准备工作，精准聚焦“痛点”切入，创建家庭业务场景下的模型设计清单和模型开发清单，自主开展跨系统、跨数据的组合分析，构建了16个数据审计模型，从而打破流程系统间的壁垒，实现了由“单一审计”向“跨域审计”的转变。基于数据模型全量输出的异常数据，审计组精准识别了家庭终端在出库、装维、使用环节的高风险问题，及时揭示了家庭终端异常出库、以旧替新、异常使用等行为导致终端损失的问题。

2.深度学习算法，创新拓展人工智能应用。

（1）采用机器人批量下载资料，提升审计效率。

在项目实施过程中，审计人员需要通过识别施工系统中装维人员回单的图片来判断施工的真实性和规范性。由于装机工单量大，人工下载不仅费时费力，还容易搞混出错。审计组创新采用RPA技术，利用RPA机器人自动执行下载脚本，实现自动批量下载，大幅提升了审计效率，同时定期备份和审查数据以确保数据的完整性和准确性。

（2）自主开发AI识别工具，提升审计查全率和查准率。

由于装维回单照片为非结构化数据，给审计人员核对校验工作带来了很大不便。为解决上述问题，审计组自主开发AI装维照片识别工具，创新提出照片特征值判断法，对家宽装维照片开展卷积神经网络相似度分析。先从每张照片中提取关键信息，再使用余弦相似度作为度量遍历所有的照片组合，计算两两照片之间的相似度，科学设置阈值，最终识别出高度相似的照片，进而锁定同一张装维照片被用于不同装机场景的异常工单。

（3）深度学习Apriori关联分析算法，构建效益分析模型。

针对人为组合营销活动、叠加使用营销资源造成价值下降的问题，审计组整合全系家庭市场营销活动、业务产品办理数据，运用Apriori算法的关联分析方法，建立了家庭活动效益分析模型，对各类业务流水间的频繁项集进行了分析，挖掘营销活动之间的关联规则，并结合相应的渠道费用、硬件成本、业务结算等成本投入，从用户维度精准识别家庭市场的低质问题。

新技术方法有效地拓展了审计监督的广度和深度，此次审计发现问题的数量、金额远超以往审计项目。

（三）追根溯源，审后阶段针对性研究查本质

在审后阶段，审计组紧扣审计发现问题，迈好“两步”：不仅“向前一步”从流程层面查找问题根因，深入研究分析问题产生的原因，揭示问题背后的体制性障碍、机制性缺陷、制度性漏洞及管理性松软、执行性偏差，提出切实可行的审计建议；更“延伸一步”着力研究如何促进审计整改，加强审计成果的转化运用，为管理层战略决策提供依据，助力公司高质量发展。

特别是在终端“一码到底”流程中，审计组聚焦审计发现问题，由表及里查找出“在终端出库环节系统缺乏精准绑定，在终端激活环节系统缺乏强制校验，在终端使用环节业务部门未有效开展稽核”等核心原因，从而提炼出有针对性、操作性强的管理建议。审计组通过审后阶段的根因分析有效推动了业务部门精准施策，通过解决体制机制问题达到根源性整改效果，堵塞管理“漏洞”、止住“出血点”、提升“增效点”，避免个别问题在审计中屡查屡犯、左查右犯，提升审计整改和审计结果运用成效。

同时，审计组加强审计成果的横向、纵向总结提炼，拓展审计成果运用载体形式，通过下发全省审计发现共性问题通报、向集团审计内参提供典型案例、编制市场领域审计发现案例库、归纳总结降本增效招数等举措，将审计成果从合规工具转化为公司战略资产，将审计成果应用作为提升公司管理的重要抓手，充分彰显了内部审计成果在服务公司战略决策、生产经营、资源配置等方面的作用价值。

三、一体推进审计整改，完善治理能力，保障高质量发展

该项目的审计成果得到了公司管理层的高度认可，公司成立了以总经理为组长的专项整治工作组，围绕“立行立改、建章立制、举一反三”三个方面，聚焦四大类11项28个具体问题，通过全面自查自纠、完善关键流程、健全系统纳管、优化防控机制、强化检查督导五项抓手开展清单式专项整治工作。通过审计整改全面追回损失终端，同时对涉及的单位、人员严肃问责，切实做到审计一个、整改一片、规范一面。

（一）公司层面建立健全制度流程，夯实基础管理根基

针对审计发现的终端管理效益问题，公司健全内部管理制度，相继出台了《终端全生命周期管理办法》《终端维护管理实施细则》等7项制度，为家庭终端管理构建起稳固的制度保障体系。同时全方位改造业务流程，从根源上杜绝损失发生，针对异常换机套取终端的问题，升级了装维换机工单的审核流程；针对考核不达标应扣未扣问题，强化了线上化考核管理机制；针对费用多结算问题，建立了系统间的数据核查校验机制。

（二）业务部门创新系统技防手段，筑牢风险防控第一道防线

基于审计揭示的管理漏洞，河南移动从公司层面开展了“审网协同”治理。业务运营部门围绕终端设备问题，创新优化了生产流程中的8项技防手段，在全集团率先实现了全厂商光线路终端设备层面的双认证，完成了终端的纳管激活认证、终端回单激活状态的校验，通过技术革新实现了从人防到技防的升级，实现了“能够准确回答：终端去哪了，谁在用”和“不在网就在库，零丢失”的管理目标。

（三）风控部门嵌入日常稽核监控，稳固风险防控第二道防线

风险管理部门将高频换机、在网纳管、异常出库、短暂在网这四类审计终端监控模型嵌入常态化稽核监控工作中，实现了对终端设备的全方位监控预警以及全流程可追溯管理，建立实时监测体系，及时识别、评估、监控和应对经营风险，保障公司运营的稳健性与高效性。经过高效整改，在短短三个月的时间里，问题工单数量锐减90%，同时通过严格的扣款处罚，挽回经济损失，有力地推动了公司的持续健康发展。

（四）审计部门强化穿透式监督，严守风险防控第三道防线

为增强审计监督穿透能力，审计部门聚焦家庭终端专题，实施了全覆盖全远程高频次的持续审计。依托沉淀固化下来的审计模型以及技术能力，通过高频次的远程作业，持续开展审计监督工作，精准输出风险预判和异常线索，并以专题形式在公司范围内予以通报。持续审计构筑起远程风险预警防控雷达网，促进风险隐患的及时精准预警和有效压降，不断提升企业的风险防控意识和能力。

（五）各级部门严肃问责形成震慑，嵌入式防控扎紧制度笼子

河南移动构建“查处—问责—警示—防控”四位一体的监督体系，根据问题性质对审计发现实施分类处置，针对审计项目中发现的违法违纪问题移交公司纪委，针对成本费用损失浪费、营销资源低效负效等问题涉及的单位及人员实施严肃问责，形成有效的审计警示威慑作用，以追责促追损、促合规，推动防范化解重大风险。同时将审计揭示的违规操作行为转化为廉洁风险防控要点，精准嵌入到业务流程的各个关键环节之中，实现了审计成果向治理效能的实质性转化。

四、结语

本文基于家庭市场价值运营项目探索研究型审计路径的实践，将研究型审计理念贯穿于审计各阶段。审前通过“一码到底”全流程贯穿精准确定审计重点，审中创新运用数智化新技术方法提质增效，精准揭示问题，审后追根溯源找准风险管控关键点，通过“远程验收+现场跟进+整改评估”相结合的整改举措，确保审计发现的问题真整改、真到位、真销号。该项目成为高质量审计示范的“样板”，可供其他项目复制借鉴经验。未来，河南移动将持续完善监督体系，将穿透式审计监督应用于企业治理的全过程，织牢风险防控“一张网”，做好“AI+审计”，强化审计整改质效，强化审计成果应用，以高质量审计护航公司高质量可持续发展。

文章摘自《中国内部审计》杂志2025年第8期

作者：张保华 郭园 潘茹 王翠翠

单位：中国移动通信集团河南有限公司

编辑：孙哲

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