证券审计严监管持续加码 44家次会计所合计罚没4亿元

2025年，证券审计严监管力度持续加强，行政处罚数量创下2020年会计所证券审计备案制改革以来新高。

据《中国经营报》记者统计，截至2025年12月25日，证监部门年内共对44家次证券审计机构作出行政处罚，较2024年全年的30家次，增加近50%；罚没金额合计4.04亿元，可比口径下，较2024年增加近65%。

此外，2025年年内还出现了实施备案制以来第一家被禁止证券从业的会计所。

业内人士在接受记者采访时表示，总体上，2025年证监部门对证券审计机构从严监管的态势没有放松，而是在不断加强。这既有利于资本市场平稳运行、投资者权益充分保护，也有利于证券审计行业自身的健康发展。

业内人士同时建议，继续优化监管体系，完善监管闭环，区分一般过失与重大过错，重点打击故意违法与严重失职行为。

2025年处罚家次同比增46.67%

记者梳理证监会（含各地证监局）官网公布的行政处罚决定书发现，截至2025年12月25日，证监会在2025年年内共对44家次会计师事务所作出行政处罚，合计罚没金额达4.04亿元。

2024年全年，证监会共对30家次会计所作出行政处罚，合计罚没金额5.70亿元。若剔除普华永道中天被罚没的3.25亿元，合计罚没金额为2.45亿元。

以此计算，2025年处罚的44家次较2024年的30家次，增加了46.67%；2025年合计罚没金额在可比口径下较2024年增加了64.90%。

2025年，与会计所一同被罚的118名个人，共被罚款4202.50万元；2024年，则有77名个人被罚，合计罚款金额2910万元。2025年处罚人数、合计罚款金额，分别较2024年增加53.25%和44.42%。

从被处罚次数来看，2025年年内，大信会计师事务所（以下简称“大信所”）、亚太（集团）会计师事务所（已更名为“北京郎鉴企业管理咨询中心”），都被处罚5次，并列第一。

被处罚3次的包括永拓会计师事务所（以下简称“永拓所”）、致同会计师事务所、中兴华会计师事务所、中兴财光华会计师事务所、信永中和会计师事务所、立信会计师事务所等6家会计所。

从合计罚没金额来看，13家会计所被罚没金额超千万元，其中永拓所、天衡会计师事务所、大信所分列前三，分别被罚没7889万元、4964万元、4269万元。

值得一提的是，永拓所不仅是年内被罚没金额最高的会计所，同时也是实施备案制以来第一家被禁止证券从业的会计所。

江苏证监局2025年12月13日公布的《行政处罚决定书》显示，永拓所鸿达兴业项目组成员配合鸿达兴业造假，永拓所明知鸿达兴业存在重大问题、审计执业存在重大缺陷，仍出具无保留意见的审计报告、无保留结论的其他鉴证报告，未客观、公正执业，审计独立性严重缺失。

除鸿达兴业项目外，永拓所还为恒久科技、科林环保出具了存在虚假记载的审计报告。

为此，江苏证监局决定责令永拓所改正；没收业务收入811.32万元，处以5716.98万元罚款；禁止永拓所从事证券服务业务。对陈晓鸿、吕江等9人给予警告，并合计处以1020万元罚款。

其中，陈晓鸿作为鸿达兴业、恒久科技的项目合伙人、签字注册会计师，连续多年签署了存在虚假记载的鉴证报告，行为特别恶劣、严重扰乱证券市场秩序、严重损害投资者利益，情节特别严重。江苏证监局决定，对陈晓鸿采取终身证券市场禁入措施。

除了作出行政处罚决定，证监部门在2025年年内也曾多次表示，在对证券市场财务造假行为追责的同时，将对会计师事务所执业行为进行调查，依法严惩未勤勉尽责的会计师事务所。

例如，2025年11月28日，证监会在其官网通报安徽证监局严肃查处立方数科严重财务造假案件。“同时，我会决定对本案所涉会计师事务所执业行为正式立案调查，涉嫌未能勤勉尽责的将依法严惩。”证监会表示。

严监管持续加码

“2025年对证券审计机构的监管，称得上是‘最严的一年’。无论是处罚力度、监管手段还是制度设计，2025年都达到了前所未有的严格程度。罚单数量创历史新高，全链条追责、追溯期延长等特征都表明监管在持续加码，而且这种趋势还在加强和深化。”知名财税审专家刘志耕对记者表示，未来，证券审计机构的合规压力只会更大，行业“良币驱逐劣币”的格局也会加速形成。

“2025年证券审计机构处罚延续了2024年的资格罚，并且新增了对会计所、注册会计师永久、终身禁业的案例。总体上，‘长牙带刺’、严监严管的态势没有放松，而是在不断加强。”深圳广深会计师事务所（普通合伙）首席合伙人陈叔军对记者表示，这既有利于资本市场平稳运行、投资者权益充分保护，也有利于证券审计行业自身的健康发展。

刘志耕也认为，严监管至少有三方面的意义，一是夯实资本市场健康发展的基石，二是为投资者提供全方位的保护，三是推动证券审计行业的规范化和专业化。

此外，陈叔军强调，历史地看，中国资本市场仍处于发展中阶段，上市公司质量与公司治理水平仍有较大的提升空间，尤其是一些隐蔽性强的如第三方配合财务造假行为的存在，也给会计所的审计执业带来更大挑战。从证券审计本身而言，会计所只能提供“合理保证”而不是“绝对保证”。

陈叔军呼吁，监管部门应建立更科学、包容的监管体系。对于证券审计机构，应区分一般过失与重大过错，宽容一般过失，重点打击故意违法与严重失职行为。对未履行基本审计程序、出具无底稿报告的会计师事务所，应坚决清理出市场，以维护行业声誉与秩序。

“同时，注册会计师也要‘珍惜羽毛’，在面对上市公司客户时坚持独立性、专业性，对挑剔审计意见的客户坚决说‘不’，以达到净化资本市场和审计市场的双重目的。”陈叔军表示。

一位不愿具名的会计师事务所负责人对记者称，针对证券审计机构的处罚，建议明确并公开清晰的处罚细则，各地证监局与证监会执行统一标准，适度压缩自由裁量空间。

“对于被处罚过的会计所或注册会计师，应建立‘跟踪’机制，对其后续执业加以适当限制，形成监管‘闭环’，防止其‘金蝉脱壳’换个‘招牌’继续危害证券审计市场和行业。”该负责人称。

刘志耕则建议从技术、制度、协同、人才和党建五个维度出发，提升证券审计监管成效。

具体而言，即通过构建智能监测系统，推广数智化审计工具及建立数字化监管平台，强化科技赋能，推动监管智能化；优化自律监管规则，健全风险预警机制，强化整改闭环管理，以此完善制度体系，夯实监管基础；深化协同联动，构建监管合力，具体包括加强内审集中管理、推动业务与标准融合、强化跨部门协作；注重人才培养，提升监管能力；坚持党建引领，把牢监管方向，强化政治担当。

证监会官网显示，截至2025年12月16日，共有105家会计所备案从事证券服务业务；2025年以来，共有8家会计所注销备案，除永拓所外，其他7家都是自行申请注销从事证券服务业务备案。

（编辑：夏欣 审核：何莎莎）

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