日本税收门槛将提高至178万日元 减税几何？

中文导报讯针对是否征收所得税的“年收入门槛”，日本自民党与国民民主党两党已基本确定方针，同意将该税收门槛提高至178万日元。预计在2026年，人均可减税约3万～6万日元。减税幅度将连续两年扩大，但提高控除额的机制较为复杂，同时需要缴纳社会保险费的“130万日元门槛”依然存在，而控除额将从现行的160万日元提高18万日元。该措施将自2026年起适用于年收入665万日元以下的人群，覆盖约占八成的纳税人。为确保强化防卫能力的财源，政府计划自2027年1月起启动所得税增税。

11月12日，高市首相在首相官邸接见了国民民主党，就制定经济对策事宜接受了其提交的建议。来源：首相官邸网页

所谓“178万日元之墙”，是指将所得税免税的年收入标准提高至178万日元的政策，主要由国民民主党提出。该政策基于这样一种观点：1995年设定的“103万日元之墙”，应当按照当前最低工资的上涨幅度（约1.73倍）进行重新调整。如果这一上调得以实现，将有更多人无需顾虑年收入而工作，有望缓解“因担心纳税而减少工作时间”的问题，并促进女性参与社会活动。

1. 提出背景

国民民主党为解决劳动力短缺、阻碍女性参与社会、家庭负担加重等问题而提出了这一方案。在去年的的众议院选举中，国民民主党呼吁将所得税的免税额从现行的103万元提高至178万元，结果其席位从公示前的数量增长了四倍。接下来，党内将要求执政党在年末的税制改革中实现这一目标。

对于正式雇用人员来说，基礎控除或者薪资取得控除的增加会带来减税效果。具体来说，工资扣除的源泉所得税将减少，住民税也将减少。

2. 金额依据

该数额反映了1995年设定“103万日元之墙”时的最低工资，与当前最低工资之间约1.73倍的涨幅差异。

3. 自2025年起的改革

2024年12月20日，自民党与公明党在税制改革大纲中明确提出，将“产生所得税的年收入门槛”从103万日元提高至123万日元，计划自2025年起实施。此外，2025年3月4日，一项将该门槛最高提高至160万日元的预算案已在众议院通过，确定自2025年起进行相关调整。

如果“178万日元之墙”得以实现，将对劳动者和企业双方都产生影响。

1. 对劳动者的影响

减少因纳税而限制工作的情况：更多人可以不必过度在意年收入而工作，无需再进行就劳时间调整。

实际到手收入增加：随着基础控除的提高，有望带来减税效果。对于日本国民来说，年收入逐步增加时，第一个会遇到的问题就是“103万日元之壁”，这一数额是由一年间48万日元的基础控除和55万日元的工资所得控除合计而成，超出这个范围的收入就需要缴纳所得税。如果应纳税所得低于195万日元，所得税税率为5%。不发生所得税的年收入线为103万日元， 如果年收入在103万日元以下，基本控除和就业收控除将为零，不会产生所得税。

根据国民民主党的估算，如果将免税的收入额度提高到178万日元，预计大致的减税额为：年收入200万日元以下约2.7万日元，400万日元约2.8万日元，600万日元约5.6万日元，800万日元约3.8万日元。税制调查会会长古川元久表示，这将使“约八成纳税人”增加实际的到手收入。

学生兼职人员：父母的抚养扣除有可能恢复，到手收入增加。

关于税收之墙与社会保险的宣传资料。来源：日本厚生劳动省网页

2. 对企业的影响

人力成本测算：可能需要调整工资计算系统及就职规章制度。

劳动力保障：因“少工作以避税”的情况减少，企业更容易确保劳动力。

与社会保险的关系

“178万日元之墙”属于所得税制度范畴，与社会保险中的“106万日元之墙”“130万日元之墙”是不同的制度。

社会保险的门槛：年收入超过130万日元后，需要加入社会保险，可能导致实际到手收入减少。“130万日元之壁”主要是指公司职工的抚养家属的年收，一旦年收入达到130万日元以上，就不再是父母或配偶等社会保险（健康保险等）中的被扶养人，需要自己费缴纳年金和医疗保险费用。同时，年收入达到130万日元时，还需要缴纳所得税和居民税。

就是说：兼职或打工收入之线为130万日元，如果超过这线，税收和社会保险费的负担就会增加。 比如说，一位男职工的妻子的打工工资收入超过130万日元，则不能加入丈夫的社会保险，需要自己缴纳健康保险、年金等保险费。

到手收入倒挂问题：即便所得税的课税标准提高，如果社会保险的适用标准不变，由于社会保险费负担的存在，到手收入出现“反而减少”的问题仍然可能存在。

3.对国家税收的影响

如果按照国民民主党要求，将所得税的基础控除额和工资所得控除额从现行103万元提高到178万元，并对居民税也采取类似措施，政府估算税收减少额将达到7万亿到8万亿日元。

地方政府有声音表示，减收可能导致财政恶化及公共服务受影响。若所得税和个人居民税的基础控除额提高75万元，地方政府的收入将减少超过5万亿日元，实际影响可能是国家的两倍。

4.对象

政府的方针是将其反映到2026年度税制改革大纲中。这里所说的“178万日元”仅适用于低收入人群。比如说：现在的160万元门槛，对于年收入在200万日元以下的工资收入者，基础控除最高将扩大至95万日元，与65万日元的工资所得控除合计，年收入在160万日元以内的部分将不征收所得税。此外，年收入超过200万日元的人，也将在仅限于2025年和2026年这两年内适用基础控除的追加措施，从2027年起，基础控除将统一为58万日元。

关于这道“178万日元的门槛”，新措施将自2026年起适用于年收入665万日元以下的人群。