年底这件事别忘了，这些“坑”要避开，否则你明年每月到手的钱会少！

来源：《理财周刊》

每年12月，个税APP首页都会悄悄上线“确认下一年度的专项附加扣除信息”的功能。这项操作直接关系到你2026年每个月预扣的个税金额，最终影响你每月实际到手的收入。

现在，2026年度个税专项附加扣除信息确认已正式启动，每个人需在12月31日前完成确认。

上年确认过，为啥每年还要再弄？

个人所得税专项附加扣除，是一种税收减免政策，它允许你在计算应纳税所得额时，扣除符合条件的生活支出，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护等七大类。

为什么去年确认过的信息，今年还要再次操作？因为我们的生活并非一成不变。

父母的年龄在增长，一旦他们中有人年满60周岁，你就具备了申报赡养老人专项附加扣除的资格。孩子在成长，从3岁以下婴幼儿照护过渡到子女教育阶段，扣除项目需要变更。

住房情况会变化，房贷还清后，住房贷款利息的扣除就必须停止；工作城市变动，可能需要在住房租金和房贷利息之间重新作出选择。

即使信息毫无变化，也建议进行确认。因为系统在不断升级调整，简单的确认能确保信息顺利延用，避免因技术问题导致单位无法下载你的扣除信息，影响预扣预缴。

如果忘记确认，你的单位将从2026年1月起暂停相关扣除。这意味着你每月的应纳税额会暂时增加，到手收入会相应减少。

不过，这个错误还是有“后悔药”的。如果在2025年12月31日前，忘记确认确认2026年的扣除信息而多缴了税款，可以在2027年办理2026年度综合所得汇算清缴时，补充填报扣除信息，税务机关会重新核算你的个税，多缴的部分将予以退还。

其实确认的操作流程并不复杂：打开个人所得税APP，从首页进入“专项附加扣除”专题界面，点击“去确认”。如果信息无变化，直接选择页面顶端的“一键确认”即可完成。如果有信息需要调整，则可以点击相应的扣除项，点击页面下方的“修改”进行调整。

确认时那些容易踩中的“坑”

确认过程看似简单，却隐藏着许多容易忽略的细节。填报错误不仅可能让你无法享受应有的扣除，严重的还可能涉及税务风险。

易错情形一：夫妻双方分别填报住房贷款利息和住房租金扣除。很多家庭既有房贷又在外地租房，就想两边都占着优惠。

政策明确规定，纳税人及其配偶在一个纳税年度内，不能同时分别享受这两项扣除，只能选其一。要么选每月1000元的住房贷款利息扣除，要么根据城市级别不同，选择每月800元、1100元或1500元的住房租金扣除。可根据实际情况，选择对家庭更有利的一项进行填报。

易错情形二：本人在主要工作城市拥有住房，但因工作或子女教育需要在同城市租房居住，于是填报住房租金专项附加扣除。

这是不允许的，享受住房租金扣除的前提，是纳税人在主要工作城市没有自有住房。

易错情形三：如果提前还清贷款，不去修改或作废住房贷款利息扣除信息，系统会默许扣除直至原定贷款合同结束。

这属于不当享受税收优惠，在汇算清缴时会被要求补税甚至产生滞纳金。一个实用的技巧是，如果希望持续享受扣除，可以考虑不提前全额还贷，保留一笔金额较小的尾款，维持贷款合同有效，这样既能减轻短期资金压力，又能合法继续抵扣。

易错情形四：有人因自己父母未满60周岁，转而填报年满60周岁的祖父母、外祖父母信息。

政策规定，被赡养人是指年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。如果祖父母、外祖父母的子女，即纳税人的父母健在，那么纳税人不能将他们作为被赡养人申报扣除。

易错情形五：在填报子女教育或3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除时，父母双方都填报100%扣除比例。

在填报子女教育或3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除时，父母双方需要协商确定扣除比例。可以选择由一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。关键点是同一子女的合计扣除比例不能超过100%，且扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

易错情形六：随着房地产政策的调整，一些过去的“二套房”如今可能被认定为“首套房”，贷款利息扣除资格需重新认定。

根据国家税务总局的明确，如果纳税人按照“认房不认贷”政策进行存量住房贷款置换，由于置换前后住房仍为一套，可以继续享受住房贷款利息专项附加扣除。这种情况下，如果贷款合同编号发生变化，纳税人应及时在个人所得税APP中变更同一套住房的新贷款合同编号等信息。

需要注意的是，住房贷款利息专项附加扣除对每个纳税人而言终身只能享受一次。也就是说，即使你之前享受扣除的房子已经卖出，之后又购买了新的、符合首套房条件的住房，也不能再次申报该项扣除。因为你已经使用过这一终身限额，换房并不会重置你的享受资格。

如果婚前夫妻双方各自购买了首套房，且都享受了扣除，婚后则需要调整：要么选择其中一套房由一方按100%扣除，要么双方各自按50%的比例扣除。