北京
（来源：四大新鲜事儿）
来源：四大新鲜事儿
引言
中国于2017年出台了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，要求境内金融机构对账户持有人进行税务居民身份识别。于2018年9月首次与他国开展金融账户涉税信息交换。目前，中国各级税务机关在国家税务总局指导下对高净值人群的海外资产配置、境外收入的纳税监管力度在显著提升。自今年4月起中国各级税务机关开始要求取得境外收入的居民个人进行自查。11月11日，北京、福建、广东、厦门、深圳和四川税务部门陆续曝光了6起对取得境外收入未依法申报人员开展引导规范的典型案件。
基于对毕马威的深度信任，众多知名海外金融机构与毕马威形成长期深度合作。就CRS相关的主题，毕马威中国税务合伙人唐艳茜近期受邀与包括Royal Bank of Canada、Canada Scotia Bank、Bank of China Australia、 China Construction Bank Australia在内的多家海外银行举办了一系列活动，助力于海外华人的CRS全球合规，获得海外金融机构的深度认可及海外华人热烈的反馈。
2025年10月24日，中国共产党第二十届中央委员会第四次全体会议在京举行。全会审议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建议》，关于税务领域的部署要求，进一步凸显了税收在推进国家治理体系和治理能力现代化中的重要作用，为税收事业高质量发展提供了重要遵循。在全球税务透明的大环境下，对于海外华人的全球收入税务合规提出了更高挑战与要求。
11月12日，再次受Bank of China Australia邀请，毕马威中国税务合伙人唐艳茜女士与其合办了以“CRS涉税信息交换与中国税收征管合规应对”为主题的在线分享会活动，助力澳洲华人实现全球化税务合规。分享会线上有近100位在澳华人嘉宾参加，涵盖创始人、大股东等高净值人士，中国银行和中国银行的嘉宾对本次活动给与高度认可。
在精彩内容分享前，澳洲中行的代表对分享会内容做了介绍并对唐艳茜女士拨冗参加表示感谢，唐艳茜女士从不同的角度分享专业经验和解读相关案例，为现场嘉宾深入浅出地讲解了CRS信息交换、境外收入所得中国个税申报合规应对、高净值人士财富架构设计等内容。在随后的问答环节中，也为各位嘉宾的担忧和疑惑进行了专业的解答。
唐艳茜
毕马威中国税务合伙人
唐艳茜女士以“再谈CRS信息交换”为题，向各位嘉宾介绍CRS金融账户信息交换的总体情况与最新进展和中国参与CRS交换的情况，举例说明CRS交换的信息范围，从个人所得税反避税角度对CRS交换信息进行了分析。CRS在我国落地执行的不断成熟，对海外华人的税收合规意识及遵从度提出了更高的要求。海外华人需要高度重视海外收入的税务合规，主动顺应全球税务监管升级趋势，准确识别与妥善应对境外金融账户隐藏的潜在风险。
中国积极参与国际税务治理：
按照CRS交换机制，金融机构将本年度12月31日的账户金额进行归集报送至本国税务机关（不论账户金额大小），税务机关在次年9月进行信息交换。中国2018年正式加入CRS金融账户涉税信息交换，税务总局在2019年成立税收大数据和风险管理局，其主要职责之一是管理税收数据，负责税收数据交换和共享。
下图是中国金融机构信息报送平台：
▲ 来源：国家税务总局
境内外哪些金融账户被交换：
存款账户：如定期存款、活期存款、带有预存功能的信用卡等
托管账户：如股票、基金、债券、信托等
保险账户：如具有现金价值的保单
投资机构的股权或债权权益账户：如各类私募投资
唐艳茜女士以“境外收入所得中国个税申报合规应对”为题，向各位嘉宾介绍中国税务机关对于中国税收居民境外所得的最新征管动态及未来的趋势。并再次梳理了了国内个人所得税相关法规、中国税收居民的判断标准、避免构成双重税收居民的措施、居民个人境外收入所得的判定及相关惩戒措施，最后分析了如何合规应对税局通知申报海外收入。
中国逐步完善个税全球征管的相关政策：
《 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）》：第一条 居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例（2018修订）》：第二十条 居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。
《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》【2020】财税3号公告：第七条 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。
《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》【2005】财税35号：四、个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税；个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。
唐艳茜女士以“高净值人士财富架构设计”为题，向各位嘉宾介绍私人财富跨境架构设计的逻辑，强调了税收居民身份安排的重要性，讲解了财富投资架构搭建及如何灵活适用双边税收协定。
总 结：
国内全球征税的征管体系及政策日趋完善，全球收入及财富配置需要重新审视，转变思想，提前布局。
财富布局需要结合家庭安排、税籍管理、企业安排等多方面考量，进行长远规划，避免增加成本。
养成自检的习惯，保存好相关凭证。
借助专业机构的力量，实时了解最近税务政策，动态优化税筹架构。
结语
这次“CRS涉税信息交换与中国税收征管合规应对”在线分享会圆满成功，我们帮助现场嘉宾拓宽了对党的二十届四中全会后，国家的税收征管改革对个人带来的变化和影响，以及税务机关利用CRS交换信息对个人的税收监管力度的调整，大家对中国居民境外所得环境变化的影响和应对方式有了更深入的理解。
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