个体工商户：2025年还有一个月，哪些项目可以在汇算清缴中扣除？

对个体工商户而言，每年的1月1日至3月31日，作为经营所得汇算清缴期，是优化税负的黄金窗口。2025年还有一个月，作为经营者应当注意，抓好哪些数据，准备哪些资料，可有效在26年第一季度做税前扣除，降低个人税负压力？

一、政策时间要点

根据《中华人民共和国个人所得税法》和《个体工商户个人所得税计税办法》相关规定：

1，个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

2，取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

二、可以扣除项目

1，生产经营费用：个体户用于自身经营的费用，可依法税前扣除；若个人费用与经营费用发生混淆，无法清晰核算，则按照40%与生产经营相关，准予扣除。所以，个体户虽然可以不办理公户，但是建议专卡专用，防止混淆。

2，工资薪金：个体户有聘用相关工作人员，支付给员工的工资薪金可以合理扣除；不过需要注意，如果个体户给业主本人发的工资，不可以税前扣除。

3，保险费用：养老、医疗、失业、生育、工伤险以及住房公积金都可以扣除。

4，个人养老金：个人养老账户每年可以按照12000元的最高额度在经营所得中扣除。

5，以前年度亏损：不超过5年的年度亏损可以扣除。

6，业务招待费：与经营相关的，按照实际发生额的60%扣除，最高不得超过全年销售额的千分之五。

7，研发费用：研究开发新产品、新技术所需购置单台价值10万元以下的设备购置费，可以直接扣除。

8，其他合理支出：广告费和业务宣传费、固定资产租赁费、借款费用等。

三、不可扣除项目

四、专项附加扣除

纳税人在年度汇算清缴时，可依法扣减6万元基础费用，叠加子女教育、赡养老人等七项专项附加扣除费用。需要注意，若纳税人同时取得综合所得与经营所得，只能在其中一处进行扣减，避免重复扣除。

五、税收优惠政策

1，减半征收：截至2027年底，个体工商户年应纳税所得额200万元以内部分可享受减半征收，无论核定还是查账方式。

2，核定征收：部分地方可以申请核定政策，对经营规模较小，对于成本发票缺失、资料残缺的个体户更简便，常见于现代服务等行业。

通过以上的政策以及相关制度，经营者可提前根据自身经营情况准备相应的资料，以享受最大的税收优惠政策。特别是年底将近，供应商未开发票、个人合作者发票等应抓紧时间获取。

转自公——中——hao——《三金大税牛》