一文搞懂连续劳务VS一般劳务的关键差异

定义

1

连续劳务

‌连续劳务指的是个人在一定时期内持续为同一接受方提供劳务并获得报酬的关系‌。这种关系通常要求连续3个月以上（含3个月），不过不同政策或情境下时间要求可能有所不同。在实践中，它通常指的是劳动者与同一用人单位之间，未间断地、持续地提供劳动并接受管理的关系。其核心在于“连续性”和“未中断”。

如：

外卖员、主播持续提供服务
网约车司机持续接单
实习生在企业中长期参与工作
通过互联网平台提供直播、教育、医疗、配送、家政、家教、旅行、咨询、培训、经纪、设计、演出、广告、翻译、代理、推广、技术服务等营利性服务取得的所得。

2

一般劳务

一般劳务 是指个人偶尔或一次性为某个单位或个人提供服务所获得的报酬。

如：

帮某公司做一次设计
受邀做一次讲座
临时翻译一份文件

特点对比

1

连续劳务特点

• 合作时间长，服务具有持续性

• 收入相对稳定，按月或定期结算

• 税务上可能享受更灵活的计税方式，有时可合并计税

2

一般劳务特点

• 合作时间短，通常是一次性完成

• 收入不稳定，按次结算

• 税务上按“劳务报酬所得”处理，按次计税

核心差异

连续劳务为长期稳定合作，按月计税（3%-45% 税率），月入≤10 万（2027 前）免增值税，适长期灵活用工（纯劳务关系，民法典调整），平台按月预扣；
一般劳务为单次服务，按次计税（20%-40% 税率），无增值税优惠，适短期项目（劳务或非全日制劳动关系），支付方按次代扣，合规要求更高。

详细对比

劳务特性

连续劳务

一般劳务

服务性质

持续性服务，长期稳定合作(如互联网平台常驻服务)

单次或非持续性劳务，(如临时翻译、设备维修、稿酬等)

计税方式

按月累计收入计税，适用3%-45%七级累进预扣率，扣除5000元/月减除费用及累计收入20%费用

按次计税，单次收入≤4000元扣除800元，>4000元扣除20%，适用20%-40%三级累进预扣率

增值税处理

月收入≤10万元免征增值税(2027年底前)，超额按1%征收(小规模纳税人适用)

无专门针对个人的增值税优惠政策，需按常规税率缴纳

适用场景

适合长期合作的灵活用工(如实习、网约车司机、主播等)

短期/项目制用工(如促销兼职、临时外包)

法律关系

纯劳务关系(受《民法典》调整),企业一般无需缴纳社保，但若被认定为事实劳动关系，需依法承担社保等相关义务

劳务关系(受《民法典》调整);非全日制用工属于劳动关系(受《劳动合同法》调整，企业需缴纳工伤保险)

税务申报与监管

平台需整合多平台收入，按月累计预扣，年度汇算清缴，平台承担实名核验、信息报送等责任

按次申报，支付方代扣个人所得税，无平台整合要求

连续劳务计税方式

1

预扣预缴计算公式

本期应预扣预缴税额=(累计收入-累计费用(累计收入x20%)-累计减除费用(5000元/月x连续取得收入的月份数)-累计免税收入-累计其他扣除)x预扣率(居民个人工资薪金预扣率表，3%-45%)-速算扣除数。

2

连续劳务预扣税率表

个人所得税税率表(综合所得适用)

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的

10

2520

3

超过144000元至300000元的

20

4

超过300000元至420000元的

25

5

超过420000元至660000元的

30

6

超过660000元至960000元的

35

7

超过960000元的

45

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