半两财经｜2026年度个税扣除确认即将开始 年底前这事要记得做

按照政策规定，享受个税专项附加扣除的纳税人应于每年的12月份对下一年度享受专项附加扣除的信息进行确认。2026年度个税专项附加扣除信息确认将于2025年12月1日至31日进行。个税专项附加扣除信息为啥要每年确认一次呢？个税专项附加扣除有哪些注意事项？考取的爱好类证书或者参加单位培训获得的证书能否抵扣个税？

确认个税专项扣除信息事关减税

按照政策规定，享受个税专项附加扣除的纳税人应于每年的12月份对下一年度享受专项附加扣除的信息进行确认。确认专项扣除信息主要是为了保证纳税人能准确享受个税红利。根据个人所得税法规定，每个月的工资收入超过5000元的部分，是需要缴纳个人所得税的。但是，有多种情况是可以享受个税减免的，比如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七种情况，在做好这些专项附加扣除信息确认后，明年就能省下不少个人所得税。

每年12月份确认个人所得税专项附加扣除信息，是非常重要的，为了确保您2026年能准确享受个税减免优惠，要在2025年12月1日至31日确认您的个人所得税专项附加扣除信息。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。

哪些“信息”需确认

按照规定，纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项专项附加扣除。

2024年12月份个人养老金个税优惠政策在全国实施，符合条件的纳税人还可以享受个人养老金的扣除，也就是说每个月的工资收入超过5000元的部分需要缴纳个人所得税，但是有了这些扣除项目就可以少缴个税，扣除项目越多，缴纳的个税就越少，省下的钱就是国家给的福利。

如果信息没有变化，在个人所得税APP点击“一键带入”即可；如果扣除信息有变化，比如生二孩、贷款买房了，需点击进入相应专项附加扣除页面修改。纳税人选择相应项目后在填报详情页面点击“修改”，然后根据系统提示填报即可。

个税附加扣除如何减税

个人所得税专项附加扣除的目的是进一步减轻居民纳税负担，增加居民实际收入。通过算一笔账，就可以了解个税附加扣除是如何减少居民纳税的。比如，作为独生子的王某月工资1万元，超过5000元的部分，就需要缴纳个人所得税。专项附加扣除扣的就是需要交税的这部分钱。他如果有正在上学的孩子就可以享受子女教育这项附加扣除政策，每月可扣2000元；同时他父母中的一位达到60岁就可以享受赡养老人这项附加扣除政策，每月能扣3000元。两项加起来一个月就能扣5000元，也就是说王某需要交税的收入都被抵扣掉了。

如果按照年收入算，小王年收入72000元，按照我国税法规定，年收入6万元以上部分需缴纳个人所得税，他年收入中就有12000元需要按照3%的税率缴纳个税360元。如果他申请了一项个税专项附加扣除，比如住房贷款利息一年可扣除12000元，那他年收入超出6万元的部分，可用专项附加扣除进行抵扣，也就不用再缴纳个税了。

事关减免的这几个热点问题要关注

在填报赡养老人、继续教育、住房租金等专项附加扣除时，有哪些政策规定需要关注？据了解，根据政策规定，赡养老人专项附加扣除政策中的老人（被赡养人），是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。需要注意的是，年满60岁是指父母中有一位年满60周岁，纳税人就可以按照规定标准享受赡养老人专项附加扣除。如果父母年满60周岁，即使他们有工作、有收入，纳税人也可以将其作为赡养老人支出进行申报。

现在不少人考取一些与兴趣爱好相关的证书，比如花艺师、茶艺师之类。也有人接受单位的培训，并取得了结业证书。这些证书能不能享受职业资格继续教育专项附加扣除？

根据政策规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育专项附加扣除需要满足以下条件：一是取得的资格证书应当在《国家职业资格目录》范围之内；二是应当在取得相关职业资格证书的当年扣除；三是扣除标准为每年3600元的定额扣除，与取得证书的数量无关。

所以要看上述证书是否在《国家职业资格目录》范围之内，取得的证书在该目录内，在取得证书的当年，可以享受职业资格继续教育专项附加扣除。这个目录可以通过“国务院客户端”小程序查询。

对于租房居住的纳税人在申报专项附加扣除时应注意哪些问题？根据政策规定，纳税人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定享受住房租金专项附加扣除。住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。

文/北京青年报记者 宋霞

编辑/张丽