税局通知，个人股东分红，不用交个税了！

个人股东分红可以不交税吗？什么情况必交？股东怎么从公司安全的拿钱？今天一次性说明白了！！

这些情形下，

个人股东分红不需要缴纳个税！

很多人误认为所有股东分红都需要缴纳个人所得税，其实不然。在以下几种情形中，个人股东分红可以合法免征分红个税。

情形一：持有上市公司股票超过1年

根据财税〔2015〕101号文规定，个人取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个税。

这意味着，如果你长期持有某家上市公司的股票，并且持股时间已满一年以上，那么从这家公司获得的分红就可以全额免税。

情形二：持有新三板挂牌公司股票超过1年

在2027年12月31日之前，若你持有新三板挂牌公司的股票，并且持有期限超过1年的，也享受股息红利免征个税优惠。

情形三：外籍个人从外商投资企业取得的分红

《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》有关规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得暂免征收个税。

情形四：投资者从基金分配中取得的分红

根据财税[2002]128号文规定，对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个税。

关于股东分红的其他问题：

8种情况必须交个税

大部分的时候，公司对于个人股东分红，应当按照“利息股息红利所得”适用20%税率扣缴个人所得税。具体如图所示：

警惕！个人股东分红的违法情形

在分红环节，部分股东或企业为逃避个税，采取多种违法手段包装分红。注意了，金税四期和大数据监管下，一旦被稽查，将面临补税+滞纳金+罚款三件套！

1、以股东借款名义变相分红

股东从企业借款，但在年终既不归还，又未用于企业生产经营的，一旦被查，直接视同分红，按20%税率补交个税。

2、虚构奖金、补贴等名目隐匿分红

部分公司将分红伪装成奖金、绩效补贴等发放给股东，利用工资薪金税率低于20%的特点逃避个税。

税务局比对工资表、个税申报表、银行流水，若发现奖金、补贴发放对象高度集中在股东，税务局会怀疑有偷逃分红个税的风险。

3、税务预警指标

以下4个预警指标，务必注意：

① 其他应收款—股东科目余额长期挂账，尤其超过1年的；

② 当年新增其他应收款/营业收入＞80%；

③ 其他应收款＞应收账款；其他应收款余额占资产总额>20%；

④ 其他应收款在报表中出现负数或者红字。

股东如何“安全地”从公司拿钱？

（一）公司税前费用支取

对于公司来说，有些费用是可以税前列支的。但是需要满足条件是与公司的生产经营相关，并且合法合理。

具体到股东，可以有以下一些事项：

1、股东的工资：股东也可以是公司的职员。那么领一份工资也理所当然。通过工资和年终奖的发放，将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除，那么可以相应地抵免一部分个税。

2、领取备用金：如果根据公司制度，股东可以有备用金，那么这就是合理的。但是注意，备用金的金额要符合公司规定，后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。不能用家人不相关的开销来冲抵。

3、直接报销：股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。但是不符合规定的个人开支也不要拿来报，因为公司税前不能扣。

4、资产使用费：比如股东有借款给企业，那么就应该按照规定签订合同，由公司向股东支付利息；或者公司使用了股东的其他资产，采用的是租赁的方式，那么也应向股东支付租金。这种情况下，需要交个人所得税，且税率是20%，相对来说还是比较高的。

（二）税后利润分配

税后利润分配就是分红。但分红有不同的分法。

1、股东直接持股：如果直接分红给个人，那么税率20%。如果只是想取出生活费，那就不建议分红了，用工资薪金更好。

2、有限合伙企业持股：这个情况下不会涉及交企业所得税，很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在税收优惠的地区，那么可以将综合税率降得比较低。这样的平台可以做多层嵌套设计，用以引进优秀的核心骨干人员。

3、有限公司持股：这种情况下，很多时候不是为了实际分得资金，而是为了做进一步的投资。如果股东取出钱来本身就是为了投资的，那就不要用个人来分红，用公司的形式，可以免于重复征税。

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