吹哨人“监守自盗”，杭州一审计师违规买卖股票被警示

△点击上图查看详情

“经查，你作为浙江奥康鞋业股份有限公司2024年度审计报告签字注册会计师，存在违规买卖‘奥康国际’股票情形。”11月11日，浙江证监局对天健会计师事务所注册会计师章天赐采取出具警示函的监督管理措施。

审计师手握核心财务信息却触碰 “红线”，这种 “监守自盗” 的情形虽不常见，但该案例对证券服务机构及其从业人员具有重要的警示意义。

审计师“静默期”违规炒股

据披露，章天赐的上述行为不符合《中华人民共和国证券法》第四十二条的规定。据《中华人民共和国证券法》第四十二条，为证券发行出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该证券承销期内和期满后六个月内，不得买卖该证券。

除上述规定外，为发行人及其控股股东、实际控制人，或者收购人、重大资产交易方出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受委托之日起至上述文件公开后五日内，不得买卖该证券。

巧的是，奥康国际年内最低价恰好出现在了2024年年报披露日（今年4月16日）的前几天。 今年4月8日，奥康国际触及最低价4.27元，随后一路上涨，8月18日触及10.63元的年内最高价。今天奥康国际收盘涨4.74%，报价9.29元/股，年内涨幅34.05%。

不过，关于章天赐买卖奥康国际股票的相关时间信息，并未在此次警示函中予以披露。

公开资料显示，自奥康国际2012年上市以来，天健会计师事务所连续13年担任该公司的年报审计机构。其中，章天赐作为注册会计师为奥康国际2013年度、2014年度、2015年度、2016年度、2017年度、2023年度和2024年度出具标准无保留意见的审计报告。

值得一提的是，天健会计师事务所曾对奥康国际2022年年报出具保留意见，签字会计师为赵祖荣、张晓丹。2023年4月，奥康国际“戴帽”，由“奥康国际”变更为“ST奥康”。在消除非标审计意见后，奥康国际于2024年6月“摘帽”。

会计师事务所应加强内控

浙江裕丰律师事务所厉健律师表示，上市公司年报审计会计师违规买卖股票除了收到警示函、记入诚信档案外，还可能面临行政处罚。根据《证券法》第一百八十八条规定，证券服务机构及其从业人员，违反本法第四十二条的规定买卖证券的，责令依法处理非法持有的证券，没收违法所得，并处以买卖证券等值以下的罚款。

厉健律师认为，《证券法》之所以规定“静默期”，目的是防止证券服务机构及其从业人员利用提前掌握上市公司财务信息的职务便利从事内幕交易行为。有必要强调的是，第一百八十八条规定的只是违反“静默期”买卖该证券的处罚情形，如果年审会计师是利用“内幕信息”交易该证券，情节严重的，将按《证券法》第一百九十一条追究更为严厉的行政处罚。

这个案例对证券服务机构及其从业人员具有重要的警示意义。从监管和合规角度，会计师事务所应当加强内部控制和合规管理，高度重视执业纪律和警示案例培训，除了经常举办全体员工专项培训，还可以向员工家属发放警示案例宣传资料等，尽可能避免此类违规行为。

厉律师进一步指出，随着监管力度不断升级，此类违规行为，其实是很容易被证交所和监管部门“大数据”发现和预警的，相关从业人员切勿触碰“红线”。

IPO终止单数居业内第一

根据官网信息，天健会计师事务所成立于1983年，是我国首批具有A+H股企业审计资质的全国性大型专业会计审计中介服务机构，注册地和总部设在杭州，在北上广等十四个省市区设有分所。截至目前，公司拥有上市公司客户763家，占全国市场份额比例为13%。

据界面新闻报道，2025年以来，终止、终止撤回、终止注册的IPO单数为99家，背后涉及24家会计师事务所，其中天健“折戟”项目最大，达到25单。99家企业顺利在A股上市，容诚、天健以21单、16单居于行业第一、第二。

今年2月，浙江证监局披露万字警示函，针对天健会计师事务所内部治理、质量控制体系、独立性管理、项目执业质量方面存在问题，对该所及旗下25名会计师采取行政监管措施。

今天下午3点，针对此次违规及整改相关问题，记者向天健会计师事务所发出采访邀约，截至目前尚未收到回复。

橙柿互动·都市快报记者 王潇潇

编辑 成嘉怡

审核 毛迪 陈欣文