国税总局：购买理财产品取得的利息交增值税吗？

购买理财产品取得的利息交增值税吗？

更新时间：2025-08-06 适用范围：国家

您好，购买保本理财取得的利息需要按照贷款服务缴纳增值税；购买非保本理财取得的利息不需要缴纳增值税。

答复依据

财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

1.贷款服务。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知

一、《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

地方补充

河南

您好，一、购买保本型理财产品，在合同中明确承诺到期本金可全部收回，则该理财产品持有期间取得的收益需要按照“贷款服务”缴纳增值税。

贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

二、购买非保本型理财产品，持有期间（含到期）取得的非保本收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

三、若理财产品持有未到期进行转让，属于“金融商品转让”范围，出售未到期产品取得的收益应按照“金融商品转让”缴纳增值税。金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率，个人从事金融商品转让业务免征增值税。

小规模纳税人优惠政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，含本数）的，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。