奂熹说税|私域交易也需要按季度报送涉税信息给税局吗

作者 季晓莉

10月份互联网平台企业已经开始首次报送平台内的经营者和从业人员的身份信息、7-9月收入信息。有人就疑惑是不是只要网上交易就一定要报送信息？答案是不一定。

一、需要由平台企业定期报送的网上交易

我们先看国家税务总局公告 2025 年第15号第一条，可以看出需要报送的网上交易至少要涉及到三方，除了商品服务的供应商，和对应的客户，还需要有为供应商和客户开展网络交易活动提供营利性服务的平台，也就是中间方。这个平台就是从10月份开始按季度报送平台上商户涉税信息的主体。

文件还非常明确的把提供营利性服务的小程序、快应用，以及为小程序、快应用等提供基础架构服务的平台这些为网上交易双方提供便利的平台全部包括进来了。而且即使这个平台企业没有办理相应的证件和备案，只要是为平台内的经营者和从业人员提供网络经营场所等营利务的企业了，都要报送平台内经营者的涉税信息，可以说把所有为中国纳税人网上交易提供中间营业性服务的平台一网打尽了，只要是供需双方通过这些平台进行交易，那么这些平台都需要报送商户涉税信息。

二、不需要报送的网上交易

有些交易不需要报送涉税信息。例如，我们通过微信、QQ等个人免费社交工具完成的交易，虽然也借助了这些平台，但并不属于报送范围。举例来说，如果有人建一个微信群卖水果，把微信好友拉进群里，直接在群里说‘我家今年水果丰收了，大家想买就直接付款给我’，然后群主收款发货——这类交易由于不具备网络经营场所、交易撮合、平台提供营利性服务等特征，因此建水果微信群的群主不属于平台内经营者。

另一种情况是企业与客户直接在网上交易，例如规模较大的企业自营平台，如自建商城或自营APP。客户直接在企业商城或APP上下单，企业直接收款并进入企业自身账户，这实际上形成了企业与客户之间的交易闭环，不涉及其他平台为其提供交易场所，因此这类交易也无需报送。

需要明确的是，尽管非平台化交易和企业与客户之间的直接网上交易都属于经营行为，且这类私域社群销售不在规定要求的报送范围内，但这并不代表它们不需要履行纳税义务。平台不报送数据，不代表交易没有留下痕迹；平台不报送，也不代表经营者无需纳税。主动合规，才是经营的正道。

三、私域电商合规建议

对于从事私域交易的企业，在当前形势下，有必要认真分析自身的业务模式，判断是否借助了平台的营利性服务进行网络交易。

同时，企业兼营公域与私域销售的情况十分常见，因此必须将两类交易明确区分。如果企业出现公域与私域交易数据混杂的情况，会为自主核实平台报送数据带来很大困难。尽管如今数据管理工具已非常先进，只要加以注意，通常可避免数据混乱，但仍需在此提醒。

此外，企业应注意留存证明交易合规的相关资料。事实上，无论何时，都应当妥善保存这些资料，以证明交易的真实性与纳税的合规性。

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