金税四期严管下，“公转私”如何操作才安全？这6种情况请收好！

在金税四期系统和银税联网的大数据背景下，“公转私”业务已成为税务部门重点关注的对象。

近期，不少因违规公转私偷漏税被查被罚的案例频频传出，让许多企业主和财务人员一听到“公转私”就心生紧张。

但实际上，这种紧张大可不必。

税务部门关注的从来不是正常的资金流转，而是那些缺乏合理商业目的、说不清道不明的异常交易。

只要你的资金流动有清晰的商业理由，有完整的证明材料，符合税法规定，完全可以放心进行公转私操作。

那么，具体哪些情况下的公转私是安全的？又该如何规范操作？本文梳理了6种常见的合规公转私场景，供大家参考。

1、向个人供应商付款

企业经营中经常需要向个人采购货物或服务，而个人往往无法直接开具发票，这本身就构成了税务风险点。

合规要点：清晰的备注至关重要，特别是注明合同编号，能立即与采购合同、货物验收单、付款审批单关联起来，证明业务的真实性。建议同时保留对方身份信息，必要时可到税务部门申请代开发票。

如果是向个人支付房租，建议备注“房租款”，如水电费一并支付，最好分别列明。同时要确保实际支付金额与租赁协议约定一致，方便税务核查。

2、发放员工薪资与奖金

工资薪金支出是企业正常的经营成本，依法可以在企业所得税前扣除。

合规要点：转账备注必须具体到月份和性质，如“2023年10月工资”“2023年年终奖”，且与个人所得税申报记录、劳动合同、考勤表完全对应。

风险提示：如果申报的工资与实发金额不一致，或为未实际入职人员发放工资，都会形成税务风险点。

与此相似，支付解除劳动关系一次性补偿金也是合法的公转私情形。转账时需明确备注“解除劳动合同一次性补偿”，并妥善保管解除劳动合同协议、付款审批单等资料，以备税务机关核查。

3、员工费用报销处理

报销是企业运营中常见的公转私情形，其核心在于背后的发票和业务真实性。

合规要点：备注应详细注明报销人、时间、事项和发票信息，如“张三-10月差旅费-发票号XXX”，与公司内部审批流程、报销凭证形成完整的证据链。

风险提示：缺少合法发票或使用虚假发票的报销，即使备注再详细也无法通过税务核查。

4、支付外部人员劳务费

支付给非员工的个人劳务报酬，企业负有法定的代扣代缴个人所得税义务。

合规要点：备注中清晰注明项目名称和款项性质，如“XX项目设计费”，与《劳务合同》、项目成果、个税扣缴记录相互印证。

风险提示：模糊不清的备注很容易被税务机关认定为虚列成本、偷逃税款。

5、向个人支付违约赔偿

因合同纠纷向个人支付的赔偿金是合法的税前扣除项目，但必须有充分的支付依据。

合规要点：清晰的备注，结合双方签订的《和解协议》或法院的《判决书》、《调解书》，可以证明该笔支出的真实性和合法性。

风险提示：缺乏足够证明材料的赔偿金支付，可能被税务机关认定为变相发放福利，需要进行纳税调整。

6、归还个人借款操作

归还个人借款是正常的资金往来，但也要规范操作。

合规要点：还款时需明确备注“归还个人借款”。确保还款金额与借款金额一致，并妥善保管真实的借款合同、银行流水等资料。

特别提醒：股东个人从公司借款也会形成公转私。公司在支付款项时，应备注“股东个人借款”，并注意在税法规定期限内归还，避免被视同分红征收个人所得税。