中国企业韩国公司运营合规指南：税务申报 + 资金回流

中国企业在韩国注册公司后，运营阶段最关心两件事：一是如何合规申报税务，避免被罚款；二是如何顺畅实现资金回流，把利润转回中国境内。但韩国的税务体系（如双重征税、分级审计）和外汇管制（如外资出资要求），与中国差异显著，不少企业因不熟悉规则，要么多缴了 “冤枉税”，要么资金汇出时被卡住。

一、税务申报：先搞懂 “双重征税” 逻辑，再避 3 个常见错

韩国对公司利润实行 “双重征税”—— 公司层面缴企业所得税，利润分配给股东后，股东再缴个人所得税（或企业所得税）。中国企业需围绕这一核心逻辑，规划税务申报，同时避免因操作失误产生额外成本。

1. 核心税种：2 大税种占比超 90%，申报要点要记清

韩国公司的核心税种是 “企业所得税” 和 “增值税”，两者合计占企业税负的 90% 以上，中国企业需重点关注：

（1）企业所得税：税率 + 申报时间，两个关键节点

税率：韩国企业所得税基本税率为 25%，但中国企业可享受 “中韩税收协定” 优惠 —— 若中国母公司持有韩国子公司 10% 以上股份，股息分配时的预提所得税税率可从 20% 降至 10%，需提前向韩国国税厅提交《税收协定适用申请》。

申报时间：每年 5 月 31 日前，申报上一财年的企业所得税（韩国财年通常为自然年度，即 1 月 1 日 - 12 月 31 日），需提交年度纳税申报表、财务报表、审计报告（如需审计）。

这里需要注意：若韩国公司满足 “小型企业” 标准（年营收低于 1 亿韩元），可适用 10%-20% 的累进税率，中国中小电商、贸易公司可关注此优惠。

（2）增值税：“销项减进项” 抵扣，别漏了申报时间

韩国增值税税率为 10%，适用于商品销售、服务提供等应税行为，申报逻辑与中国类似，即 “当期应纳税额 = 销项税额 - 进项税额”。

中国企业需注意两个要点：

进项抵扣凭证：只有取得韩国本地的 “增值税专用发票”，才能抵扣进项税；若从中国境内采购货物，需提供进口报关单、增值税完税证明，才能申请抵扣；

申报时间：每月 10 日前申报上月增值税，即使无营收也需 “零申报”，逾期申报将按日收取罚款（每日罚款约 1 万韩元）。

2. 外部审计：不是所有公司都要审计，别白花审计费

不少中国企业误以为 “所有韩国公司都需每年审计”，实则不然 —— 审计要求与公司类型、规模挂钩，盲目找审计机构，可能多花数十万人民币的冤枉钱。

（1）股份有限公司：满足 2 项条件即需审计

上一财年末满足以下任一情形，需进行外部审计：

总资产或年营收≥500 亿韩元；

同时满足 2 项及以上条件（总资产≥120 亿韩元、总负债≥70 亿韩元、年营收≥100 亿韩元、员工≥100 人）。

（2）有限责任公司：满足 3 项条件才需审计

上一财年末满足以下任一情形，需进行外部审计：

总资产或年营收≥500 亿韩元；

同时满足 3 项及以上条件（总资产≥120 亿韩元、总负债≥70 亿韩元、年营收≥100 亿韩元、员工≥100 人、成员≥50 人）。

中国企业可对照上述条件，判断是否需要审计。若无需审计，仅需提交 “未经审计的财务报表” 即可完成税务申报，节省审计成本。

3. 3个税务申报坑：中国企业常踩，后果很严重

（1）坑一：忽略 “中韩税收协定”，多缴预提所得税

中国母公司从韩国子公司获取股息时，若未提前申请《税收协定适用申请》，韩国国税厅会按 20% 的税率征收预提所得税；而申请后可降至 10%，以 1000 万韩元股息为例，可少缴 100 万韩元（约 5 万人民币）税款。

避坑建议：在股息分配前 1 个月，向韩国国税厅提交申请，需提供中国母公司的营业执照、持股证明等材料。

（2）坑二：进项发票丢失，无法抵扣增值税

韩国增值税实行 “以票控税”，进项发票丢失后无法补办，导致当期应纳税额增加。部分中国企业因保管不善，丢失从本地供应商取得的增值税发票，后期无法抵扣，多缴税款。

避坑建议：建立 “发票电子化管理系统”，收到发票后立即扫描存档，同时要求供应商提供电子发票备份。

（3）坑三：财年结束后未及时结账，影响申报

韩国企业需在财年结束后 2 个月内完成结账（如 12 月 31 日财年结束，需在 2 月 28 日前结账），否则无法按时提交财务报表，导致企业所得税申报逾期。部分中国企业因跨境沟通效率低，延误结账，产生罚款。

避坑建议：财年结束前 1 个月，协调中国总部与韩国子公司的财务团队，明确结账时间表，必要时委托本地会计师协助。

二、资金回流：2 种主流方式 + 3 个外汇规则，顺畅转回利润

中国企业在韩国赚取利润后，最关心 “如何把钱转回中国”。韩国对外汇管制相对宽松，但外资企业需遵守 “外资出资维持”“资金汇出备案” 等规则，避免资金汇出时被外汇银行拦截。

1. 2 种主流资金回流方式：股息 + 赎回，各有适用场景

（1）股息分配：最常用、最合规的方式

这是中国企业将韩国公司利润转回境内的主要方式，流程相对简单：

步骤 1：召开股东（成员）大会，通过股息分配决议（需明确分配金额、时间）；

步骤 2：韩国公司向韩国国税厅申报 “股息预提所得税”，缴纳 10%（适用中韩税收协定）或 20% 的税款，取得《完税证明》；

步骤 3：携带《完税证明》、股息分配决议、外资企业登记证，到外汇银行办理资金汇出，资金通常在 3-5 个工作日内到账中国境内账户。

注意：股息分配需在韩国公司 “有累计净利润” 的前提下进行，不得超额分配（即分配金额不得超过未分配利润余额）。

（2）股份 / 出资份额赎回：适合长期退出或调整股权

若中国企业计划减少在韩国公司的投资，或退出韩国市场，可通过 “赎回股份 / 出资份额” 的方式回流资金：

适用场景：韩国公司业务收缩、中国总部战略调整，或股东之间达成退出协议；

核心流程：召开股东（成员）大会通过赎回决议→聘请评估机构对股权价值进行评估→按评估价支付赎回款→缴纳预提所得税（与股息税率一致）→办理外汇汇出。

需要注意：赎回价格需公允，若低于评估价，韩国国税厅可能认定为 “不合理交易”，要求补缴税款。

2. 3 个外汇规则：中国企业必须遵守，否则汇不出钱

（1）规则一：外资出资需维持≥1 亿韩元（若享受优惠）

若中国企业为享受《外国投资促进法》优惠，单名投资者出资≥1 亿韩元，需在韩国维持不低于该金额的投资，否则将失去优惠资格，且资金汇出时可能被限制。部分企业因未关注 “出资维持要求”，将资金大量汇出，导致出资额低于 1 亿韩元，被取消税收优惠。

建议：定期核查韩国公司的注册资本余额，确保不低于 1 亿韩元（若享受优惠），如需汇出资金，优先选择 “股息分配”，而非减少注册资本。

（2）规则二：资金汇出需提供 “用途证明”

外汇银行在办理资金汇出时，需审核资金用途的合规性。若汇出用途为 “股息”，需提供股息分配决议、完税证明；若为 “赎回款”，需提供赎回协议、评估报告。部分企业因材料不全，导致汇出申请被驳回。

建议：汇出前与外汇银行提前沟通，确认所需材料清单，一次性准备齐全，避免多次补充。

（3）规则三：运营资金汇出需 “清算后才能办理”

中国企业初期汇入韩国公司的 “运营资金”（如用于租赁办公场所、采购设备的资金），在韩国公司清算前不得汇出境外。部分企业误以为 “运营资金可随时汇回”，后期申请汇出时被银行拒绝，只能待清算后才能拿回资金。

建议：初期汇入资金时，明确 “出资款” 与 “运营资金” 的划分 —— 出资款可通过股息、赎回方式汇出，运营资金则需用于日常经营，避免混淆导致后期无法汇回。

运营阶段的 2 个核心建议

1.建立 “跨境合规团队”：中国总部可指派 1 名财务负责人，搭配韩国本地税务师、律师，形成 “1+2” 的合规团队，及时处理税务申报、资金汇出等问题；

2.定期核查外资资质：每季度核查外资企业登记证的有效性、出资额维持情况，确保享受的外资优惠政策不失效，同时规避外汇风险。