强基固本 赋能提效 高质量推进中国式现代化山东税务实践

近年来，国家税务总局山东省税务局始终牢记“国之大者”，牢牢把握服务高质量发展这一首要任务，持续强化政治意识、垂管意识，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，砥砺作为、克难前行，聚力打造了一批人民群众认可、经营主体满意、可复制可推广的“山东税务品牌”“山东税务经验”“山东税务样板”，在高质量推进中国式现代化山东税务实践中走出铿锵步伐。

始终坚持政治统领把方向，忠诚底色更加鲜明

省市县三级局连年在地方党建考核中获得“好”等次、在模范机关创建中持续居于“第一方阵”、10个党支部获评全国税务系统“四强”党支部……山东省税务局始终将党的政治建设摆在首位，将“税务机关首先是政治机关”的意识根植于心、践之于行。

——对标对表，落实中央决策更加坚定。树牢政治意识、垂管意识，以高度政治自觉坚决当好党中央决策部署的执行者、行动派、实干家。积极融入地方发展大局，不断深化绿色税制，持续完善跨境税源管理，与济南海关签署“税·关信用通”合作项目协议，为地方经济蓬勃发展注入源源不断“税动力”。扎实开展违规招商引资涉税问题专项治理，严格落实总局党委“三个不得”要求，坚定维护全国统一大市场建设。积极开展宣传引导，再生资源回收企业反向开票户数、比例逐步提高，有力支持“两新”政策落地。

——举旗铸魂，政治机关建设更有力度。持续深化政治机关意识教育。深化模范机关建设，市县局在地方党建考核中全部获得“好”等次。建立“五抓五聚焦”“一表三单”党纪学习教育工作法，探索“六提六促”主题教育工作机制，依托税务总局“同上一堂课”制度，创新搭建理论联学机制，不断增强政治判断力、政治领悟力、政治执行力。纵深推进“四强”党支部创建，全省税务系统选树292个“四强”党支部，3个党支部获评山东省直机关“四强”党支部，10个党支部获评全国税务系统“四强”党支部，基层党组织政治功能和组织功能得到不断增强。

在临沂市，郯城县税务局构建经常性教育、全覆盖培训、常态化理论学习机制，引导党员干部精读“必学篇”、跟读“最新篇”、细读“税务篇”，切实提高政治觉悟、政治站位和政治素养，筑牢思想根基。

——深融互促，党建引领作用更加彰显。坚持抓机关带系统，依托各地红色资源优势，持续深化党建品牌建设，充分发挥示范带动作用，以高质量党建引领高质量发展。健全完善党建工作与税收业务工作同谋划、同部署、同落实、同检查机制，选择基层税务分局党支部试点实施“五本账”工作模式，明确支部书记、支部委员和党员的“党建责任账、执法风险账、服务诉求账、矛盾隐患账、干部情况账”，实现“党务业务有人做、执法风险有人管、服务诉求有人问、矛盾隐患有人解、干部情况有人知”。统筹开展荣誉“三级联创”，荣誉争创工作再上新台阶、展现新成效。

在聊城市，高唐县税务局尹集税务分局创新实践“引力”党支部工作法，将税费征管嵌入地方政府网格体系，响应纳税人发票使用、纳税申报等需求时间平均缩短到2小时，问题解决率达99.6%，实现征管质量和征纳关系双提升，获评全省税务系统“百优支部工作法”。

始终坚持依法治税促发展，法治环境更加稳固

联合华东9省(市)税务局发布《华东区域税务行政处罚裁量基准》、加快《山东省税费保障条例》立法进程、重拳打击涉税中介机构违法犯罪行为……山东省税务局始终把依法治税作为税务工作的生命线和基本要求，着力打造公平公正、健康有序的税收发展环境。

——牢记职责使命，在服务“国之大者”中做到依法依规。坚持依法依规依税源征收税费，守牢不收“过头税费”的底线，稳妥有效加强精准监管堵漏增收，组织收入实现质升量稳，为经济社会发展提供可靠财力保障。坚持深化“政策找人”、自动算税等，将风险防控、打击骗享和严查内错贯穿政策落实全过程，实现政策红利精准兑现。坚持加快社会保险费和非税收入规范化建设，推动社保“统模式”改革如期上线，在全国率先建成“9+27”非税收入规范化管理制度体系，并持续加快《山东省税费保障条例》立法进程。

——深化精确执法，在规范执法行为中做到法理相融。持续推动区域税务执法标准统一，联合华东9省(市)税务局发布《华东区域税务行政处罚裁量基准》，抓实提升行政执法质量三年行动计划，全面提升税务执法规范性。严格落实税务执法责任制，全面贯彻“三项制度”，全力落实“首违不罚”事项清单，依法化解税收争议，让执法既有力度又有温度。积极发挥八部门常态化打击涉税违法犯罪工作机制作用，重拳打击涉税中介机构违法犯罪行为，走在全国税务系统前列。

在东营市，垦利区税务局将《华东区域税务行政处罚裁量基准》细化为“违法行为认定、处罚阶次对应、证据收集要点”三张操作指引表，并建立“案例库指引+集体审议把关”机制，既避免“同案不同罚”，也推动执法更有依据。今年以来，已整改执法不规范问题17项。

——优化合规引导，在提升纳税满意中做到公平公正。探索“一析两微三台”办税服务厅转型新路径，优化厅内前中后“三台”服务动线，实现纳税人到厅次数和在厅时长“两减少”，服务资源利用效率和服务效能“两提升”。深化“抓基础、强管理、严打击”，坚持管防并举、协同共治，持续提升涉税专业服务行业数字化、精细化、系统化管理水平。首创“一带一路·税之家”国际税收服务品牌，省政府发文作为中国(山东)自由贸易试验区制度创新成果在全省推广。持续提升纳税信用管理水平，严格规范评价管理，全省优质纳税信用(A、B级)群体规模持续扩大。建立税企面对面沟通机制，深入开展便民办税春风行动、“春雨润苗”专项行动，纳税人缴费人满意度连年位居全国前列。

在济南市，平阴县税务局按照“轻微过失”“一般违规”“严重失信”三大类及常见失信行为，制作纳税信用复评、修复操作图解，帮助企业一图读懂相关政策。对多次出现同类问题的企业，开展“一对一”合规约谈，指导企业完善财务制度，助推企业“诚”风而上，向“A”而行。

始终坚持以数治税提效能，数智驱动更加深化

从学习掌握“算大账、算细账、算关联账”到熟练运用“税溯源”“每日票情”等数据工具，从“两个月一个行业”到“一县扫全市”“一市扫全省”“一省扫全国”……山东省税务局积极落实总局“用数据、找问题、堵漏洞、防风险、增效能”工作策略，从学习借鉴到加深理解，从技术探索到创新应用， 从“跟跑”到“并跑”甚至“领跑”，“以数治税”的理念逐渐深入人心、落地生根、开花结果。

——“以数治税”理念得到普遍认可。坚持用数据推动税费征管提质，积极稳妥全面完成覆盖纳税人端、税务人端、决策人端的金税四期上线，在160个县级局全面推广实施“工作任务统筹管、复杂业务提级管、分类税源集约管、自然人事项专业管和内部监控从严管”的“4+1”税费征管新流程，与30家省直单位建立数据共享机制，建立“领导层+处长层+技术层”常态化交流协作机制，得到纳税人缴费人和基层税务干部的一致认可。坚持用数据推动便民服务提效，持续深化 12366 热线数据穿透式分析，全面深化电子税务局、数电发票、“乐企”应用，纳税人缴费人满意度持续提升。

在滨州市，邹平市税务局成立税费征管指挥中心，以数据分析应用为支撑，建立“数据研析组”“基础管理组”“风险管理组”“税费服务组”，实现了基础管理、风险管理、税费服务一体协同，梳理重点跨部门事项清单16项，承接或自行发起分析任务12个、风险任务60户次、其他事项964项，解决以资抵债等疑难复杂业务12项，有效推动各类任务的集约统筹，切实减轻基层税源管理单位的工作负担。

——“以数治税”方法得到持续优化。聚焦日常风险优化监管指标，从各税费种、业务事项、关键环节等维度入手，建立涵盖606个模型的风险指标体系，深化应用“税溯源”、税收数据空间等分析工具和“算大账”“算细账”“数据关联”等分析方法，赋能基层日常监管，推动日常税收风险防控由“人防”向“机防”“智防”转变。聚焦数电发票开票、开业、注销等防控场景，打造“每日票情”系列功能，直观展示截至当日的数电发票各类数据，让“1小时响应、2小时核实”变为可能，“以快制快”阻断虚开风险。聚焦专业人才培养，建设数据风险专业人才“十百千工程”，已建立50人规模的专家指导团队和500人专业团队，并加力推进发展到千人规模。

——“以数治税”效能得到显著提升。按照“两个月一个行业”的节奏，有序规范18个高风险行业和8个高风险领域，12个成熟模型被总局纳入常规风评开展“一省扫全国”。探索运用外部GPS物流轨迹和电子运单数据贯通成品油行业“购、产、销、用”全链条税收监管，打造形成“以GPS物流轨迹为锚点”的数字化监管新模式，成品油行业税收监管的综合质效得到显著提升。实施“去存量、控增量、优质量”策略，设置4大类18项风险指标、42项清算审核指标和11项基准参考值，土地增值税清算项目数量连续3年位居全国前列。创新推进土地出让类税费联动管理，打通应用集成平台、不动产联办等5个系统，实现土地出让金与“三税一费”的税费源信息自动关联、事前事中精准提醒预警、税费种申报实时校验预填、未申报税费精准管控，为深化全税费种关联管理、统征统管探索了有益经验。

在德州，税务部门树牢“以数治税”理念，构建信息识别、政策适用、风险事项“递进式”分析路径，成功办结首例“三头在外”非居民间接股权转让风险管理案件，查实不具有合理商业目的避税行为，入库非居民企业所得税2600万元。

始终坚持从严治税强保障，干部作风更加坚实

打造“一把手”多维度综合评价方法、巩固扩大“智慧监督”应用效能……山东省税务局坚持贯通推进全面从严治党和全面从严治税，为税务事业高质量发展提供坚实政治和组织保障。

——管党治党责任扛牢压实。坚持强化“一把手”管理监督，坚持“下抓两级、抓深一层”，围绕“政治忠诚度”“领导表率度”“群众满意度”，多层次、全方位为领导干部精准“画像”，形成了行之有效的市、县局“一把手”多维度综合评价方法，为深化干部监督管理提供了有益的“山东方案”。坚持以强化监督责任带动管党治党责任落实，制发《2025年山东省税务系统纪检监督重点任务参考清单》，加强对党委班子成员、部门负责同志、基层分局长等“关键群体”的监督，层层贯通各级党组织、职能部门管党治党责任链条，推动“两个责任”同向发力、形成合力。

在烟台市，税务部门牢固树立“见人见事见责任”导向，紧紧扭住“关键少数”这个牛鼻子，常态化运用《专责监督风险事项提醒单》，有力有效加强同级监督提醒、细化责任落实，持之以恒贯通“两个责任”。

——监督执纪问责精准发力。稳步推进职务犯罪案件管辖和监察措施使用改革试点，联合省纪委监委建立纪检监察监督与税务监督贯通协调工作机制，设置“云工作站”查询终端，实现监督信息数据深层交互。持续完善一体化综合监督体系，构建“一局式”“一员式”“今日提醒”三维监督模型，扎实开展群众身边不正之风和腐败问题集中整治，推动纪检专责监督与职能部门监督协同联动。巩固扩大“智慧监督”应用效能，深化落实不动产交易涉税领域“智慧监督”疑点数据核实整改，一体抓实线索核查、扩围验证和促改促治，一体强化战术打法、警示震慑和成果运用，实现税收风险、执法风险和廉政风险“三险联防”。

——干部队伍作风持续优化。高质量开展深入贯彻中央八项规定精神学习教育，深化“五学联动”，一体推进学查改，动真碰硬解决突出问题，持之以恒防范纠治“四风”，以作风建设新成效激发干事创业新动力。高标准推动干部培养成长，在全国税务系统率先成立省一级的团工委、省团校税务分校，制发《山东省税务系统青年才俊三年培养计划(2023-2025)》等一揽子制度文件，形成“1+3+N”的青年才俊培养制度体系，全省税务系统共入库各级业务标兵4748人，业务标兵占全省税务干部比例达12%，青年干部感恩奋进、干事创业的热情更加高涨。

在枣庄市，山亭区税务局创新实施人才培养“思想领航”“固本强基”“墩苗历练”“岗位建功”四项工程，制定“山税菁英”计划，推动学、练、考、析紧密结合，该局27人取得研究生学历，新入职青年干部全员报名参加税务师考试。

战鼓催征马蹄疾，砥砺奋进正当时。山东省税务局将坚持以政治建设凝心铸魂，以作用发挥赋能履职，以监督问效保驾护航，深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，不断强化垂直管理、打造效能税务、健全严管体系，奋力书写好中国式现代化山东税务实践新篇章。(孙仕月 田宁 丁善超)

来源：山东税务