做梦都在借钱还款，销售精英瞄上了公司预付卡业务……

不到两年

他从普通销售升任主管

年销售额1000万元左右

却因享受奢华、痴迷彩票

而陷入债务危机

于是，他将目光瞄向了

公司的预付卡业务

“这些天我做梦都是在借钱还款……”被告人席上的陈某佝偻着背，与曾经那个意气风发的销售精英判若两人。他曾是领导、同事眼中的销售精英，却在发现公司制度漏洞后，利用职务便利，套取价值近200万元的预付卡并对外销售，所得钱款被其挥霍一空。近日，经江苏省镇江市润州区检察院提起公诉，法院以挪用资金罪判处陈某有期徒刑一年六个月。

发现公司业务审核漏洞

陈某的人生轨迹曾让同龄人艳羡。2016年入职以预付卡销售与受理为主要业务的江苏某科技集团公司后，他从普通销售干起，凭着出色的业务能力，不到两年便升任主管，年销售额1000万元左右，却在2019年底突然离职。“那段时间感觉他心不在焉，后来就辞职了，谁都不知道原因。”昔日的同事回忆时仍感唏嘘。离职后的陈某沉迷于酒吧夜场，梦想靠彩票一夜暴富，奢靡的生活令他欠下巨额网贷。2020年5月，当原领导伸出橄榄枝时，这个曾经的“销售精英”其实早已深陷债务泥潭。

2021年底，再次升任大客户经理的陈某发现了公司预付卡业务的制度漏洞。为便利客户、拓宽市场，该公司在传统款到发卡销售模式基础上，推出了欠款购卡模式：由客户出具一份写有明确金额、还款日期并盖有公章的欠条，再由对应的业务员签署一份欠款担保书，公司审核通过后，先行发放预付卡，待客户后期付款。

尽管公司规定，欠款购卡业务办理权限仅向大客户经理以上级别的业务员开放，针对的客户均是合作次数较多、信用良好的企业，并且需要经过严格的审批流程，业务员要在系统里上传盖有客户单位公章的欠条、业务员本人签署的欠款担保书、领卡单等材料，经过多轮审核后，由业务员所在分公司财务通知业务员领卡。但是，作为公司的老业务员，陈某还是看出了流程中的漏洞——审核一般只看材料齐不齐，不会去查验真伪。

2021年2月，陈某通过路边“办证制章”小广告，找人制作了曾通过他办理过欠款购卡业务的三家公司的公章，盖在预先准备好的购卡协议和欠条上，再和自己签署的担保书一起，将整套材料扫描上传至公司业务系统。2月16日，随着审批流程通过，陈某顺利领到了价值26.8万元的已经激活的预付卡。

财务核查牵出职务犯罪

拿到卡的陈某立即通过微信联系专门做购物卡回收生意的“黄牛”，按卡面金额98%的价格将卡出售。尝到甜头后，陈某的胆子越来越大，在此后的一个月时间里，11次从公司骗取预付卡，总价值192万余元，套现所得资金全被他用于购买彩票、偿还债务和个人消费。

为了掩盖异常交易，陈某特地选择在预付卡销售旺季结束前停手，但近200万元的资金窟窿留在了公司账上。

2022年6月中旬，公司在财务核查中发现有11笔欠款购卡业务逾期未还款，总金额近200万元。经过梳理，这11笔欠款分属三家单位，经手的业务员均为镇江分公司大客户经理陈某。正当公司准备与陈某谈话核实情况时，陈某主动找到公司领导，将他伪造客户公章和欠条骗取公司预付卡出售套现的事和盘托出。内部问责会上，陈某声泪俱下，希望公司给他一次改过自新的机会，并表示会尽快把钱还上。念及他的工作表现以及主动坦白等情况，公司决定暂缓启动司法程序。之后，陈某通过抵押房子、借款等方式陆续还款76万余元。

然而，从2023年8月起，陈某的还款数额开始断崖式缩水，单月还款额从最初的万元直降至两三千元。当公司联系陈某时，却得到他暂时没有能力还款的回答。无奈之下，公司选择了报案。2024年11月，陈某自知难逃法网，主动投案，交代了自己的犯罪事实。

是职务侵占还是挪用资金

“一开始是想多几笔业务冲业绩，后来想等彩票中奖后就把钱补上，真没打算赖账！”2025年2月，公安机关以涉嫌职务侵占罪将陈某移送至润州区检察院审查起诉，提审时，陈某的辩解让案件定性陷入迷雾。

办案检察官对案件细致审查后，敏锐捕捉到关键：陈某虽然伪造欠款购卡业务，但他始终以本人名义签署担保书，在客户无法偿还时，公司可以找到并要求陈某督促客户还款或者履行担保责任代为还款；在公司例行财务核查尚未发现他伪造欠款购卡业务套取预付卡时，陈某主动坦白、签订还款承诺书并陆续还款76万余元，表明他主观上是“非法占用”而非“非法占有”的目的。

检察官认为，陈某利用职务上的便利，套取公司预付卡内资金归个人使用或者用于盈利活动，数额较大，超过三个月未归还，给所在单位造成财产损失，其行为符合挪用资金罪的构成要件。2025年3月11日，润州区检察院以涉嫌挪用资金罪对陈某依法提起公诉。近日，法院经审理作出上述判决。

2025年6月，镇江市润州区检察院与包括被害单位负责人在内的辖区企业家代表举行座谈会，了解企业发展中的法治需求，并从加强内部监管、健全风险防控机制、开展员工常态化法治教育等方面提出建议。

针对办案中发现的预付卡业务审核不严、管理脱节等风险，检察机关建议涉案公司严格购卡协议核验机制、加强员工法治教育。在5月的回访中，检察官了解到，该公司已健全业务审批制度，规范欠款账目跟踪管理，并由公司法务部门定期对销售、财务等关键岗位人员开展业务风险防控培训，通过健全内控机制筑牢风险防控体系。

（来源：检察日报·明镜周刊 作者：管莹 许淑萍 钱雪）