2025年个人通过劳务报酬和经营所得收入100万，税负竟相差30%！

个人通过不同的收入性质获得收入，需要根据不同计税方法计算缴税。个人取得工资收入以外的收入，产生最多比较的就是劳务报酬所得和个人经营所得。以收入100万为例，看看两者的税负会相差多少？

一、两者的定义与范围

1，劳务报酬

是指个人独立从事各种非雇佣性劳务活动取得的收入，核心特征是短期，非雇佣关系，以服务成果为导向。主要包括

• 技术服务类：如软件开发、系统维护、设计装潢等；
• 咨询服务类：财税咨询、法律顾问、管理顾问等；
• 其他劳务：讲座、演出、中介经纪服务等。

2，经营所得

指个人从事生产、经营活动取得的收入，包括个体工商户经营、个人独资企业经营、以及个人的其他经营所得等。其特点是可持续经营、具有稳定性。

二、劳务报酬的税率

劳务报酬所得是属于个人综合所得大类的其中一项，在实际的发生情景中，一般是由个人前往税务大厅开具发票，缴纳增值税和附加税，而个人所得税则是由付款方负责代扣代缴，预缴的税率是20%-40%。减免的规则主要有：

单次收入不超过500元免征增值税；

单次收入不满4000元，应纳税所得额为收入减去800元；单次收入超过4000元，应纳税所得额为收入减除20%费用。

例如自由设计师李明，承接企业年度品牌升级项目，获酬100万元，常规缴纳税费：

增值税：（100万/1.01）×1%=9900元；

附加税：9900×6%=594元；

个税：（100万/1.01）×80%×40%-7000=30.98万。

共计：32.03万左右的税费，对个人来说，负担还是比较大的。若是有长期的业务承接，建议可以注册个体工商户，充分享受相关的政策以及地方的优惠。

三、个体工商户的税率

个体工商户主要也是缴纳增值税，附加税，以及个人经营所得税。目前可享受的主要政策有：

• 小规模纳税人增值税季度30万以内，免征增值税，超过额度则按1%缴纳。
• 附加税享受“六税两费”减半征收。
• 个人经营所得税，年应纳税所得额200万以内减半征收。

个体工商户根据当地的征收方法以及自身的账簿能力，资料完整等情况分为查账征收和核定征收两种方式。

查账征收方式，若是100万的利润，则需要缴纳的税费为：

100万×35%-65500=28.45万，享受减半征收后为14.225万。适用查账征收的个体户需要索取成本票，作为列支项目做税前扣除，以此减轻自身的税负压力。

除此之外，还可以积极了解地方园区的税收优惠政策，享受双免和核定征收的政策。

成立在地方园区的个体户，满足销售额月度10万以内，年度120万以内的，可申请免增值税和免个人经营所得税的双免政策，综合税负为0%，相当于不用缴纳税费。若随着业务量的增加和金额的提升，在年收入超过120万，低于450万的，可申请个税核定征收，税率低至0.5%，加上增值税和附加税，综合税负1.56%起。对比前两种方案，税负压力明显降低，节约的费用用于设备更新，市场投放等，助力经营发展。

四、成立个体户好处

成立个体户没有想象中那么复杂，除了可以申请地方的核定征收和双免政策外，还有一下优势：

1，个体户注册无需缴纳注册资金，可轻装上阵；

2，不需要强制设立公户，个人名下账户可用作经营收款；

3，个体户不需要缴纳公司性质的25%企业所得税和20%的股东分红个税，只需要缴纳增值税，附加税以及个税即可；

4，个体户经营范围，开票品目广泛，常见的商贸、服务、建筑材料等均可设立，例如软件开发，技术服务、咨询服务等。

综上所述，个人取得收入的性质不同，缴税的税种和税率不同。入驻地方税收园区，要求业务真实，符合三流合一。