公司向个人支付劳务报酬，个人给公司开票税率如何计算？

随着零工经济和共享经济的崛起，越来越多的个人和公司企业合作业务的情景在身边发生。公司向个人支付劳动报酬，需要凭票入账，一方面是为了“公转私”的合理性，有相应的业务凭证，以备查询。另一方面则是通过发票入账，完成合理的成本列支，防止年度汇算清缴无票所带来的企业利润虚高情景，导致多缴纳企业所得税以及影响后期的股东分红个税。

实际的业务合作中，从个人角度出发，有的个人可以提供发票，有的个人无法或者不知道如何提供发票。从公司角度，也面临很多业务发生无票情景。一起看看有什么方法解决？

一、自然人代开的两种情景

1，通过税务大厅开具

自然人可前往税务大厅，或线上直接办理。在税务大厅办理，自然人只需要缴纳增值税和附加税，开具的发票上会有备注：个人所得税由付款方代扣代缴。付款方公司收到发票后，需要按照居民个人劳务报酬所得预扣预缴税率表进行对应的扣取缴纳。预缴税率20%-40%。

一次性收入计算扣减数时，如收入在4000元以下，扣减数为800；若收入在4000元以上，按照20%扣减。

例如：小王给一家公司提供设计服务，收款10万元。付款公司代缴代扣个人所得税：（10万×20%）×40%-7000=2.5万。

对于小王个人来说，预缴纳的个税税负比例就高达25%，还没有计算增值税，附加税，以及个人的成本费用等。除此之外，个人还有其他方式能够降低税负呢？

2，通过地方园区自然人代开

业务真实，符合条件。可向一些地方税收园区申请自然人代开。享受很核定征收个人所得税政策，个税核定利率1%左右，加上增值税和附加税，综合税负在3%以内。小王获得的10万元，如果是按照园区自然人代开，只需要缴纳3000元税费，出具发票及完税证明。

二、个体工商户的两种征收方式

对于零星业务，次数不多，金额不大的情景，个人可以通过自然人代开的方式获取发票。若是长期有业务承接，开票次数频繁呢？

目前，小规模纳税人季度30万以内，可享受增值税免征政策。

自然人由于没有做税务登记，无法享受该政策，通过成立个体户，可享受小规模纳税人政策以及其他的个体户政策。

1，适用查账征收的个体户

注册为个体户，个人所得税如果按照查账征收的方式，适用税率3%-35%五级累进税率。计税依据为营业利润，即需要通过列支发票和相关凭证，扣减成本，费用，损失等。所以，适用查账征收的个体户，需要建立清晰的账簿，具备能够核算费用的能力。

例如个体户小林，年营业额150万，列支成本和可扣减的费用只有90万。则需要缴纳个人经营所得税：（150万-90万）×35%-65500=14.45万。

个体户专属政策：目前可享受年应纳税所得额200万以内部分减半征。

所以，小林 需要缴纳的个税为：72250元。

除此之外，个体户还有其他征收方式可降低税负压力吗？

2，园区申请核定征收

成立在地方税收园区的个体户，可申请核定征收。对于营业额10万以内，年度120万以内的个体户，可申请双免个体户政策，免增值税和个税，相当于综合税负为0%。业务量较大，年度营业在120万至450万的，申请核定个税，税率低至0.5%，加上增值税和附加税，综合税负2%左右。例如小林的个体户，提前注册的园区，年150万开票，只需要缴纳不到3万元的税费，减轻经营压力。

园区成立个体户或者申请自然人代开，注意业务真实，符合三流合一。

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