四川
国税总局2025年7月份的税案通报如期而至，本次公布了三个违法案例，有一个案例是违规享受小型微利企业税费优惠政策，另外两个案例都是骗享研发费用加计扣除税费优惠。
这是最近三个月公布的主要案例类型，特别是骗享研发费用加计扣除税费优惠的案例，2025年5月份就已经公布了两个。这些案例几乎没有时间，不见得就是最近才发生的，但也不可能太过久远，太久的案例，政策都变化了，公布出来的意义就不大了。
好在这次在某些第三方网站还是查到了相关信息，比如陕西××煤矿公司的情况就查到了，宁波××信息公司的情况暂时没查到。至于为何现在这些信用信息的公布为何越来越不那么透明了，大家都懂的，投标之类的需要用到这些内容，有些地方当然不希望，查一次税就把这些企业逼死，其他大道理不说，至少还希望他们继续交税。
我们就主要按国税总局公布的细节来说一说这两个案例吧。
陕西××煤矿公司和宁波××信息公司都是根据税收大数据及相关涉税线索，也就是说，现在对这些企业的查税，已经主要不是通过人工来筛选目标了，背后的强大工具是大数据，以及可能没公开提到的人工智能工具。
和人工筛选目标不同的是，这类新手段至少有两大优势，一是可以24小时不停地进行，实际上的数据量还根本不需要这些工具这么“忙”，就可以地毯式地解决掉以前几乎不可能完成的任务。二是这些工具是六亲不认的，虽然事后的人工挑选还是可能涉及到人为判断的问题，但至少有问题的情况都会形成相关纪录，且可能会呈到检查人员面前。
两家骗享研发费用加计扣除税费优惠的企业都是把做假搞到了极限，分别创下了两个“最”。陕西××煤矿公司是“全员“兼职”的研发团队，该公司申报的研发人员名单中不仅包含生产岗位的兼职人员，还将会计、人事等后勤人员纳入其中。以某年度为例，该公司申报的70名研发人员中，就有13名为会计、人事等不直接从事研发活动的后勤人员。
宁波××信息公司只有研发人员，没有行政后勤人员，研发人员的人工费与企业职工薪酬报表的账载金额完全一致。实际上这些主要是客服人员，被冠以“软件测试工程师”或“主播应用软件维护工程师”之名列在研发人员名单之中，他们的工资薪金、五险一金被计入了研发费用。不仅如此，宁波××信息公司外购的部分费用，如技术服务费、短信费、美颜特效软件费等，实际是日常运营直播软件时所发生的，与研发无关，也被计入了研发费用。
这两家企业都付出了惨痛的代价，两家企业的滞纳金和罚款差不多都是少缴税款的七八成了。犯了错就要付出代价，犯错的时候有多大胆，付出的代价就有多惨。虽然我们不清楚这是不是某些中介之类的主体为其策划的做法，但这类不顾一切的做法很符合这种特征，先把中介费，甚至是提成赚了，丢下一堆麻烦，就由企业自己慢慢去应付吧。
近年来，在企业所得税等方面，政策都采用了自行申报，留存资料备查的方式，代替以前的审批制。这既降低了企业和税务部门的工作负担，其实也对企业提出了更高的要求，不用审批就可以自行计算抵扣很多的项目，但这些并非是可以随意编造来达到一时目的的，因为事后检查时，拿出来的资料要和申报匹配才行。
我们当然知道企业的负担很重，特别是一些服务型的企业，几乎没有太多的项目可以抵扣增值税进项，流转税的负担本来就很重。再加上部分费用很难取得发票，至于说是什么费用，大家都懂的。在这种情况下，企业所得税可扣除的项目再一打折，交完税剩下的不多了，甚至还会亏损。
但是，合规性的风险仍然存在，特别是要长期经营的主体，真的要好好算明白这些账了，力争找到既合规，也能赚钱的平衡点。至于说怎么算都不平衡的情况，可能就不是你发现了新的商机，而是“前浪”已经倒在沙滩上了。
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