一户一档、风险扫描、票流追踪！运用数据筛查个体户“经营异常”

重点监控“低定额高流水”、未开票收入等涉税风险

新经济、新业态迅猛发展，个体工商户的登记注册、业务经营、盈利模式等日趋复杂，给基层税源管理带来新挑战：除了点多面广“不好管”之外，还面临着“假登记、假申报、假发票”等管理难点和痛点。

今年以来，国家税务总局南京市秦淮区税务局加大“数据+模型”应用力度，通过“一户一档、风险扫描、票流追踪”，着力摸清税源底数、强化税费征管、打击发票虚开，实现从数据采集到风险应对环环相扣，全过程精准高效，促进个体工商户合规经营、健康发展。

“一户一档”，为个体户精准“画像”

夫子庙、秦淮河……秦淮区是南京历史文化名城的重要组成部分，不少个体工商户依托当地丰富的文化和旅游资源开展经营。截至目前，秦淮区内有个体工商户6.3万余户，为区域经济发展注入强劲活力。但与此同时，“一址多户”“虚假经营”等情况依然存在。

“‘空挂户’‘无税户’管理是最让人头疼的。以某街道为例，每年新办个体工商户数量占全区个体工商户总量的40%，税收却不及全区个体总税收的20%。”秦淮区税务局征收管理科科长肖宁宁说，“有登记没税收，既增加了管理成本，又增加了虚开发票等涉税风险，后续还有可能成为‘走逃失联户’。”

据了解，为堵塞税收征管漏洞，该局与辖区内12个街道建立“周交换、月比对”机制，提高核查效率和征管精度，同时与市场监管、社保、银行等多部门常态化共享数据，建立了全区个体工商户“一户一档”动态数据库。

“过去个体户管理有点像‘盲人摸象’，只能依赖于登记信息和开票数据，没有外部数据交叉比对核查。现在通过‘一户一档’，结合‘注册地址分布异常’‘经营活跃度分析’等多个模型，可以快速识别出‘一址多户’等经营风险。”肖宁宁说。

在税收大数据管理平台智能分析模块下，税务干部通过与街道共享的个体工商户月租金、日均客流量等数据进行交叉比对，筛选出个体工商户经营风险数据，其中“一址多户”“经营异常”等标签格外醒目。比如，该局通过“注册地址分布异常”数据比对，发现在某小区内办理税务登记的个体工商户有1832户，经实地核查发现其中1375户为“空挂户”，随即对相关登记信息进行了清理。

风险扫描，让“网红店”不再“隐身”

“今天，我们的任务是重点核查3户实际经营额高于核定营业额的‘低定额高流水’网红餐饮店，一组实地走访采集店铺经营流水数据，二组比对美团、饿了么等平台交易记录。”一大早，秦淮区税务局夫子庙税务所所长葛建峰就在当日晨会上布置了核查任务，这样的场景每月申报期后都会在夫子庙税务所出现。

根据个体工商户新业态发展特点，秦淮区税务局开发了“网红经济”“夜间经济”“平台经济”等专项监测模型，采集分析直播平台打赏、送礼物等虚拟收入、外卖平台数据等，重点监控“低定额高流水”、未开票收入等涉税风险。

前不久，该局监测到景区内某网红糕团店月核定销售额仅8.5万元，但模型监测显示，其月均订单远超核定金额。税务干部通过实地核查，调取该店电子支付流水、系统消费记录等多维度数据，确认其实际月销售额远高于8.5万元。最终，该局调整其税款征收方式，变定期定额为查账征收，调整后该店不开票收入申报同比增加74.5%。

今年以来，秦淮区税务局借助模型开展风险扫描，已调整“低定额高流水”个体工商户321户，将1576户个体工商户的征收方式由定期定额改为查账征收。“对于网红店，我们运用模型采集抖音、小红书等平台的流量数据，通过与系统内涉税数据比对，动态调整定额，既能维护税收公平，又能助力新业态健康发展。”葛建峰说。

票流追踪，让虚开发票“现原形”

实际工作中，除了“假登记、假申报”外，利用个体工商户开具“假发票”的风险也屡见不鲜。今年以来，秦淮区税务局通过“虚假地址+票流穿透分析”“资金流水追踪”等模型，调整个体工商户下游受票企业不合规成本费用，累计查补入库税款2372.91万元，调减亏损130.52万元。

“这张发票流向异常！”近日，该局通过模型监测发现，有5户由同一办税人员代理涉税事务的新办个体工商户，同一月内发票开具金额均在百万元以上，且受票方集中在3家咨询服务企业，存在用虚开发票、虚列成本以冲抵企业所得税的风险。更可疑的是，这5户个体工商户的注册地址竟是同一处虚假门牌号。

“我们组织团队人员进一步跟踪票流和资金流，发现受票方企业支付款项并取得发票后，资金在短时间内通过多个账户回流至其关联账户。”秦淮区税务局征收管理科副科长张毅介绍，经过进一步调查后最终确认，这是一起典型的团伙性虚开发票案件，涉及虚开发票金额达2300万元。

“我们还对担任多户个体工商户的同一办税人员实施动态管理，运用大数据技术监测其涉税事项办理，定期对个体工商户资金流、发票流等进行跟踪分析，从源头上防范虚开风险。”张毅说。

来源：中国税务报 作者：王赟超 胡琪 本报记者 吴冬亮

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