注意！2025年下半年个人所得税不同情景或将从45%调整至0%！

2025年刚刚过去的6月份，个人所得税综合所得汇算清缴申报已经结束。不少朋友发现发现在进行综合所得汇算清缴时，加入了2024年的劳务报酬所得，在预缴阶段，劳务报酬所得应纳税所得额最多按照40%预缴，但是在综合汇算时，作为高收入人群，加上工资薪金、稿酬、特许权使用费等，最高可能按照45%的税率汇算清缴多退少补！

个人所得税主要分为三大类，综合所得，经营所得，其他所得。

其他所得：

其他所得主要包括利息、股息、红利、财产租赁所得、担保收入、违约金收入、偶然中奖中彩等非劳动所得，适用税率一般是20%。

综合所得：

个人综合所得包括工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，适用3%-45%的超额累进税率。

我们最常见的就是工资薪金和劳务报酬。劳务报酬所得在发生时，按照20%-40%的税率由付款单位预扣预缴，然后次年的时候再汇总另外三项所得一起适用3%-45%汇算，多退少补。

比如小林在某公司上班，但是利用自己空余时间给某企业做设计开发，获得了100万的服务费。按照劳务报酬所得，付款方在付款的时候先预缴预扣了：

100万×80%×40%-7000=31.1万的税费，这对小林来说，当时的税负压力还是比较大的。

然后在次年个人综合所得汇算清缴时，加上其他几项综合所得一起汇算。如果应纳所得额超过了96万，则按照45%税率（181920速算扣除）汇算清缴，多退少补。

对于上班领取工资本身就比较高，在其他地方又获取报酬的个人来说。可以关注经营所得，注册个体户。

经营所得：

个人经营所得，包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业等经营主体。按照查账征收，适用税率是5%-35%的税率。

比如小林注册的个体户，用于承接业务。在经营过程中，不仅可以解决对方打款自己需要开票的问题，同时自己因为经营个体户购买的设备、材料等也可要求开票用于成本列支。比如小林这家个体户一年的经营额是100万，用于市场宣传、设备购买、经营业务成本等一共花了40万。则按照60万的利润计算经营所得税：60万×35%-65500=144500。并且现在个体户还可以享受年应纳税所得200万以内减半征收政策，也就是说符合条件只需要缴纳72250的税。当然，前提是需要有符合条件，能够抵扣的成本票。

个体户除了采用查账征收，对于账簿不健全，无法核算成本的情况，会采用核定征收的方式。对于入驻在地方税收园区的个体户，可申请双免政策和和核定征收。

1，小额双免政策：

季度销售额30万以内，年度120万以内，开具普票的情况下，可申请免增值税和免个人经营所得税，这样就能够做到综合税负为0%。

比如小林在地方园区注册的个体户，满足开票季度是30万以内，且年度如果只有100万，则可免税。当然，前提是业务真实，符合条件，并且在经营过程中要注意保留四流一致的凭证。

2，大额核定征收：

对年销售额在120万至450万的个体户，可申请核定征收个税，低至0.5%起，加上增值税和附加税，综合税负1.56%起。

如需了解更多自然人代开、个体户核定等园区税收优惠政策，可主页滴滴。