一次性收入纳税指南，哪些免税？哪些要缴税？

小王：最近领了一笔离职补偿金，听说不用缴税？

税务顾问老李：不一定哦！看看金额是否超过当地上年度职工平均工资3倍。一起看看，哪些收入能免税，哪些收入需要缴税？

一、免征个人所得税的一次性收入

1，解除劳动合同补偿金：指个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，包括经济补偿金、生活补助费和其他补助。

一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍以内的，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税额。

举例：小林在单位离职，拿到了30万元的补偿金。当地上一年的平均工资为8万。则小林24万元免税，6万元需要单独计税。

需要缴纳的税额为：（30万-24万）×10%-2520=3480元。

2，工伤赔偿：一次性伤残补助金、工伤医疗补助金等工伤保险待遇全额免税。

3，生育津贴：按照有关规定，生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。

4，住房公积金：一次性领取的住房公积金免税。

5，其他项目：包括保险赔款，差旅费/误餐补助、军人退役金等。

二、需要缴纳个人所得税的一次性收入

1，全年一次性奖金（年终奖）

居民个人取得全年一次性奖金可选择单独计税或者并入综合所得计税。

至2027年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，可不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额按照月换算后的综合所得税率表确定税率和速算扣除数重新单独计税。每人每年仅允许使用一次单独计税方式。

举例：张女士在某单位任职，2024年取得全年工资共计12万元，取得一次性奖金5万元。符合可扣除的附加扣除为2.4万元，专项附加扣除1.2万元。按照年终奖单独计税和并入综合所得计税，分别计算一下需要缴纳的个人综合所得税是多少：

①综合计税：

应纳税所得额：（12万+5万）-6万-2.4万-1.2万=7.4万元

应纳税额：7.4万×10%-2520=4880元。

②单独计税：

工资薪金应纳税所得额：12万-6万-2.4万-1.2万=2.4万元

工资薪金应纳税额：2.4万元×3%=720元

年终奖5万元÷12个月=4166.67元，对应月度综合所得税率表。税率为10%，速算扣除数为210元。

年终奖应纳税额：5万元×10%-210=4790元。

综合缴纳：720元+4790元=5510元。

年终奖是单独一次性计税还是并入综合所得计税，建议提前测算，选择税负税负更低的方式。

2，财产租赁所得

出租房屋、设备等租金收入，按照“财产租赁所得”缴纳个税，税率为20%。可扣除维修费等成本。

3，偶然所得

个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，税率以20%计算。例如中奖，单次中奖金额1万元以上，按照20%税率缴税。

4，劳务报酬所得

生活中常见的临时性比如设计、居间服务、咨询费等劳务报酬所得，按次预缴预扣20%-40%的个人所得税。次年并入综合所得汇算清缴（3%-45%）。

临时性收入单次小于4000元，扣除800元计算应纳税所得额；超过4000元则扣除20%计算应纳税所得额。

例如设计师小徐劳务报酬年收入50万元，需要缴纳的个税为：

50万×（1-20%）×40%-7000=153000元。

在个人税务管理中，区分免税收入与应税收入不仅是合规要求，也是优化自身税负的关键。目前，业务真实符合条件，入驻地方税收园区的个体户，政策红利大。

季度销售额30万以内，年度120万以内的个体户，可申请双免政策，即免增值税和个税，综合税负为0%。若小徐常年自行接单与公司做业务。在园区注册设计工作室，按照年50万元的收入，可免增值税和个税，降低自身税负压力。

小王：听完老李的解释，我赶紧去查一下当地去年的平均工资，算一下是否要缴税。

免税还是缴税，一定要提前搞明白。如需了解更多园区税收政策，可主页关注后台滴滴。