股东不和退股必看！税务问题处理全攻略

在公司运营中，因为股东有矛盾导致退股的情况并不少见，但是随之而来的税务问题往往可能因为处理不当引发诸多麻烦。本文将详细介绍股东不和退股时税务处理要点。

个人股东退股的税务处理

股权转让

当自然人股东退股时，如果其因股权转让而获得了收益，那么这部分收益需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。

应纳税所得额= 转让收入 - 股权原值 - 合理费用（如评估费、中介费等）。

注意：若转让价格明显偏低且无正当理由，税务机关可能核定收入（如参考净资产份额或市场价）。如果股东退股时公司存在未分配利润，且这部分利润是税前利润，那么需要先缴纳企业所得税后，再对自然人股东进行分配，分配得到的利润还需要缴纳个人所得税。

公司回购股权

视为分红：若公司以税后利润回购股权，超出股本的部分按“股息红利”缴纳20%个税。

视为股权转让：若回购价格低于或等于股本，不涉及个税；若高于股本且非利润分配，差额部分按财产转让所得征税。

公司清算退股

剩余资产分配中，超过股东初始投资的部分需缴纳20%个税

应税所得= 分得资产公允价值 - 股本 - 留存收益（已缴税部分）。

企业股东退股的税务处理

股权转让

当法人股东退股时，如果其因股权转让而获得了收益，那么这部分收益需要计入企业的应税所得，按照规定缴纳企业所得税。

企业所得税的税率一般为25%，但具体税率可能会因企业的具体情况（如是否为高新技术企业、小型微利企业等）而有所不同。同样，如果公司存在未分配利润且为税前利润，那么需要先缴纳企业所得税后再进行分配。

所得额= 转让收入 - 股权计税基础（初始投资成本） - 相关费用。

公司回购或清算

回购：支付对价与股权计税基础的差额，确认损益并缴纳企业所得税。

清算：分回资产超过投资成本的部分，确认为转让所得；未超过的部分，冲减投资损失。

除了以上的个人所得税和企业所得税，在退股过程中，还可能涉及印花税的缴纳。印花税是根据股权转让合同或协议所记载的金额，按照一定比例（如万分之五）进行缴纳（双方均需缴纳）。

股东退股涉及的税务问题必须严格遵守相关法律法规和税务规定，确保税务处理的合规性。股东退股不仅涉及到大笔资金，还牵扯到错综复杂的法律关系和严谨的程序要求，因此，强烈建议股东在退股事宜上寻求专业股权律师的协助。

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