小型微利企业必看：如何获取税收优惠？

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业‌。‌

小型微利企业与小规模纳税人‌不是同一概念‌。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全的纳税人。而小型微利企业则是根据企业的年度应纳税所得额、从业人数和资产总额等指标来界定的。

小型微利企业税收优惠政策：

一. 所得税优惠政策

1. 减计应纳税所得额：

自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税(该政策自2022年1月1日起实施，至2027年12月31日止)。

2. 减半征收政策：

自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业可享受资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的减半征收优惠。

二. 增值税优惠政策

对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

小额贷款公司向农户及小型微型企业提供小额贷款利息收入，也免征增值税。

三. 其他税费优惠政策

小型微利企业还可以享受一系列其他税费优惠，如印花税减免、残疾人就业保障金减免等。

四. 政策享受条件与注意事项

1. 小型微利企业的判定：

小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，如从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受优惠政策。

2. 政策享受方式：

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表即可享受所得税优惠政策。

企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额等，以便信息系统为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

3. 政策叠加享受：

小型微利企业已依法享受其他税费优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。